3.3 - Umsatzsteuer

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Wie hoch ist derzeit die Umsatzsteuer in Deutschland?

  • Regelsteuersatz: 19%

  • Ermäßigter Steuersatz: 7% (z.B. für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen)

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Was ist die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer)?

  • Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer auf Lieferungen und Leistungen. Sie wird vom Unternehmen erhoben, aber vom Endverbraucher getragen.

    → Für Unternehmen ist sie ein durchlaufender Posten (neutraler Aufwand).

3
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Für welche Vorgänge muss Umsatzsteuer abgeführt werden?

  • Steuerpflichtige Umsätze:

    • Lieferungen und sonstige Leistungen

    • Einfuhren

    • Tauschgeschäfte

    • Innergemeinschaftlicher Erwerb

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Welche Umsätze sind von der Umsatzsteuer befreit?

  • Steuerfreie Umsätze:

    • Bank- und Geldgeschäfte

    • Haus- und Grundstücksverkäufe

    • Versicherungen

    • Ausfuhrlieferungen (Export)

5
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Wie funktioniert die Umsatzsteuervoranmeldung?

  • Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen muss monatlich eine USt-Voranmeldung beim Finanzamt einreichen und dabei die Zahllast überweisen.

    → Frist: bis zum 10. Tag des Folgemonats

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Wie wird die Zahllast ermittelt?

  • Zahllast = Umsatzsteuer (Verkauf) - Vorsteuer (Einkauf)

    → Bei Zahllast: Zahlung an das Finanzamt

    → Bei Vorsteuerüberhang: Erstattung durch Finanzamt