Impuestos y Subsidios – Clase 3 y 4

Tarjetas de vocabulario en español sobre los principales conceptos de impuestos y subsidios, su clasificación y efectos económicos.

Impuestos

manera principal de financiamiento del gobienro

• cobro porcentual de nuestra actividad economica

• ubica recursos en las actividades que prioriza

  • basada en politicas, compromisos y agenda

Subsidios

Ayudas económicas otorgadas por el Estado a personas, empresas o sectores para abaratar costos o fomentar actividades.

Rol de los impuestos

financiar actividades que permitan al gobierno operar y realizar las funciones necesarias para la existencia de una sociedad

• seguridad

• defensa nacional

• sistema de justicia

Impuestos progresivos

• Sube ingreso

• Sube impuesto

Impuestos regresivos

• Sube ingreso

• Baja impuesto

Impuestos proporcionales (flat tax)

• Sube o baja ingreso

• Se mantiene impuesto

Impuestos directos

• Gravan el ingreso o patrimonio y no pueden trasladarse a otra persona

  • ISR,

  • impuesto al patrimonio

Impuestos indirectos

• Gravan el consumo o transacciones y pueden trasladarse al consumidor

  • IVA

  • Impuestos especiales

Impuestos especiales

Tributos indirectos aplicados a bienes específicos

• alcohol,

• tabaco

• gasolina.

Impuesto al patrimonio

Tributo que grava la posesión de bienes, riqueza o herencias.

Hecho imponible

• el motivo por la cual se impone un impuesto

Impuestos nacionales (federales)

Recaudados por el gobierno central

• IVA

• ISR.

Impuestos locales (municipales)

Recaudados por gobiernos municipales

• Impuesto Único sobre Inmuebles (IUSI)(progresivo)

Neutralidad fiscal

Grado en que un impuesto no distorsiona precios ni decisiones de consumo e inversión.

Curva de Laffer

Modelo que muestra que existe una tasa impositiva óptima que maximiza la recaudación antes de que aumente la evasión y caigan los ingresos.

Redistribución mediante impuestos

Uso del sistema tributario para transferir riqueza; puede desincentivar la producción y la innovación.

Evasión fiscal

Acciones ilegales para ocultar ingresos o falsificar información con el fin de no pagar impuestos.

Elusión fiscal

Uso de mecanismos legales para reducir o evitar el pago de impuestos, considerado legal pero a veces poco ético.

Incidencia legal del impuesto

Sujeto que la ley señala como responsable de pagar el tributo (productor o consumidor).

Incidencia económica del impuesto

Quién soporta realmente la carga del impuesto, determinada por la elasticidad de oferta y demanda.

Elasticidad de la demanda

Medida de la sensibilidad de la cantidad demandada ante cambios de precio; demanda inelástica traslada más carga al consumidor.

Elasticidad de la oferta

Medida de la sensibilidad de la cantidad ofrecida ante cambios de precio; oferta inelástica traslada más carga al productor.

Pérdida irrecuperable (deadweight loss)

Reducción del excedente total de consumidores y productores generada por impuestos o subsidios que disminuyen las transacciones.

Subsidio al consumidor

Transferencia estatal que reduce el precio pagado por las personas para aumentar su acceso a bienes o servicios.

Subsidio al productor

Apoyo financiero que disminuye los costos de producción para fomentar ciertos sectores o mantener empleos.

Efectos del subsidio

El consumidor paga un precio menor, el productor recibe un precio mayor y el Estado financia la diferencia vía impuestos, generando distorsiones y pérdida irrecuperable.

Problema del gobierno

no tiene los mismos incentivos para competir

• malos servicios

Impuestos como herramienta de distribucion

• se distribuye la riqueza e ingresos de manera “equitativa”

• sistema que distribuye en exceso

  • DESMOTIVA y castiga el esfuerzo o a quienes tienen mayor capacidad productiva

  • genera ineficiencias en asignacion de recursos

Impuesto sobre renta o ingreso

• Gravan lo que se gana

  • ISR

Impuesto sobre consumo

• Gravan el gasto o consumo

  • IVA

Impuesto sobre patrimonio

• Gravan lo que se posee

  • bienes inmuebles, patrimonio