Forensische Accountancy

1. Drie elementen van fraude

1. Opzettelijke

2. misleiding

3. waarbij het behalen van een wederrechtelijk voordeel wordt beoogd

1. Zes groeifasen van de forensische accountancy

1. Publieke behoefte

2. Ontginning van de private markt

3. Stabilisatie en institutionalisering

4. Verbreding en uitbouw

5. Tegenwind

6. Heroriëntatie en nieuw leven

7. (weinig nieuws, concurrentie van advocaten)

1. Twee onderdelen van de verwachtingskloof

prestatiekloof (verschil tussen wat accountant moet doen en gedaan heeft) en communicatiekloof (verschil tussen verwachting klant/publiek van wat accountant kan en daadwerkelijke mogelijkheden van accountant)

2. Drie fases van witwassen

voorwas (plaatsing, illegaal), hoofdwas (versluiering of stapeling, omzetting), nawas (rechtvaardiging, legaal)

2. Onderdelen van de fraudedriehoek

gelegenheid, rationalisatie, (prestatie)druk/motivatie/non-shareable problem

2. Drie verschillende soorten ontkenning bij ‘inmate accountants’

denial of responsibility, denial of injury, en denial of victim

2. Twee soorten plichten van instellingen die witwasgevoelige diensten uitvoeren

identificatieplicht (WIF) en meldplicht (WMOT)

2. Het onderzoek Houston heeft vijf organisatorische oorzaken bij ING NL blootgelegd, namelijk

1. onvoldoende aandacht en prioriteit;

2. business boven compliance;

3. geen duurzame oplossingen;

4. disfunctioneren interne controles en verzuiling;

5. ontbreken van escalatiecultuur

3. Two different formal interviewing techniques

guilt-presumptive technique (admission-seeking technique) or investigative technique (truth-seeking technique)

3. Onderdelen van het PEACE-model

P: preparation and planning

E: engage and explain
A: account, clarify and challenge

C: closure of the interview

E: evaluation

3. Drie onderdelen van het PCA-model (Person-Centred Approach)

empathy, congruency, unconditional positive regard

4. Drie soorten schikkingen

door het OM getroffen schikkingen, die van belangengroepen, en enkele door curatoren getroffen schikkingen

4. Three grounds that government officials use to excuse their failure to prosecute high-level individuals for fraud

wilful blindness (or conscious disregard), difficulty to prove reliance, and ‘too big to jail’ excuse

4. Three influences that have had the effect of limiting prosecutions

other priorities, liars’ loans (own involvement in the underlying circumstances), the shift that has occurred to prosecuting companies instead of individuals

4. Drie onderdelen van de WTA fraude omschrijving

1. Redelijk vermoeden van

2. Fraude (opzet, misleiding, wederrechtelijk voordeel)

3. van materieel belang (aard en omvang)

4. Twee verschillende soorten aanbestedingen

openbare aanbestedingen en onderhandse aanbestedingen

5. Vier belangrijke verschillende verschijningsvormen van corruptie

1. Tussenpersonen (SBM)

2. Facilitating payments (Shell in Nigeria)

3. Kick backs (SNS)

4. Smeren en fêteren (Ordina, Vimpelcom)

5. Drie/zes strafrechtelijke varianten van corruptie

ambtelijk (facilitating payments)/niet-ambtelijk (kick backs), binnen-/buitenlands, actief (iemand omkopen)/passief (omgekocht worden)

2. Zeven tekortkomingen in het CDD-beleid bij ING NL

1. Het ontbreken of onvolledig zijn van CDD dossiers;

2. Het toekennen van onjuiste risicoclassificaties;

3. Het niet op orde hebben van het CDD-review proces;

4. Het niet tijdig beëindigen van zakelijke relaties;

5. Het onvoldoende functioneren van het post transactiemonitoringssysteem;

6. Het in verkeerde segmenten indelen van cliënten;

7. Het onvoldoende beschikken over kwalitatieve en kwantitatieve personele capaciteit

4. Vijf negatieve effecten van kartels

1. Hogere prijzen door kartelafspraken;

2. Minder innovatie in de markt;

3. Minder keuzemogelijkheden voor consumenten;

4. Scheve concurrentievervalsing;

5. Te weinig kwaliteit