Topic 4: Understanding Balance Sheets _ Tìm hiểu về bản cân đối kế

Account receivable

Tài khoản phải thu khách hàng

Một khoản tài sản trên Báo cáo tài chính ghi nhận

các khoản phải thu khách hàng chưa trả tiền.

Accrual Expenses

Chi phí dồn tích

Những chi phí đã phát sinh, chưa được chi trả nhưng

trong tương lai sẽ phải chi trả khi đến kỳ thanh toán

và phải được ghi nhận theo nguyên tắc phù hợp.

Allowance for doubtful account

Dự phòng khoản phải thu khó đòi

Các khoản dự phòng mà một doanh nghiệp xây dựng

để bù đắp cho những khoản nợ khó đòi dự tính.

Available-for-sale

Sẵn sàng để bán (chứng khoán)

Các chứng khoán mà nhà đầu tư không đủ khả năng

tài chính để giữ đến lúc đáo hạn, việc bán chứng

khoán sẵn sàng để bán phụ thuộc nhiều vào yếu tố

thị trường.

Bad debt expense

Chí phí nợ xấu

Chi phí nợ xấu được ghi nhận khi doanh nghiệp xác

định không thể thu hồi được một khoản nợ xấu từ

khách hàng do khách hàng gặp vấn đề về tài chính

hoặc phá sản.

Capitalization

Vốn hóa

Trong tài chính, vốn hóa là tổng của cổ phiếu của

một tập đoàn, nợ dài hạn và thu nhập được giữ lại.

Vốn hóa là một phương pháp kế toán dùng để ghi

nhận chi phí của một tài sản dài hạn trong một

khoảng thời gian cụ thể, nhìn chung được xác định

bởi vòng đời hữu ích của tài sản dài hạn.

Carrying value

Giá trị ghi sổ/Giá trị sổ sách

Sổ tiền mà tài sản được ghi nhận trên bảng cân đối

kế toán sau khi đã trừ đi khấu hao lũy kế và lỗ giảm

giá trị của nó.

Cash Equivalents

Các khoản tương đương tiền

Những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền một cách

nhanh chóng, bao gồm Trái phiếu chính phủ Mỹ,

chứng chỉ tiền gửi ngân hàng, chấp phiếu, trái phiếu

doanh nghiệp...

Classified balance sheet

Bảng cân đối kế toán được phân nhóm

Một bảng cân đối kế toán trong đó các tài khoản

được phân loại thành các nhóm hữu ích cho người

đọc.

Contra account

Bút toán cấn trừ công nợ

Một tài khoản trên sổ cái chung được dùng để giảm

giá trị của tài khoản liên quan.

Cost model

Phương pháp nguyên giá

Phương pháp được sử dụng như một chính sách kế

toán để báo cáo giá trị ghi sổ của PPE (tài sản cố

định) trong bảng cân đối kế toán. Nó đòi hỏi một giá

trị còn lại của tài sản phải được tính chi phí ban đầu

(chi phí lịch sử) trừ đi mọi khấu hao lũy kế và suy

giảm giá trị.

Credit sale

Bán hàng thu tiền sau

Giao dịch bán hàng mà doanh nghiệp chấp nhận cho

khách hàng trả tiền sau khi nhận được sản phẩm.

Current assets

Tài sản ngắn hạn (Tài sản lưu động)

Những tài sản có thể dễ dàng chuyển đổi ra tiền mặt

trong vòng 12 tháng của một chu kỳ kinh doanh. Tài

sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt, tài khoản nhận

được, đầu tư, chứng khoán có thể bán được, chi phí

trả trước hoặc những tài sản có tính thanh khoản

khác.

Current liabilities

Nợ ngắn hạn (Nợ lưu động)

Tổng giá trị các khoản nợ còn phải trả có thời hạn

thanh toán không quá 12 tháng hoặc dưới một chu

kỳ sản xuất kinh doanh thông thường như các khoản

phải trả người bán, phải trả nội bộ, các khoản phải

trả dài hạn khác, vay và nợ thuê tài chính tại thời

điểm báo cáo.

Deferred tax assets

Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh bị hoãn lại kỳ sau

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả là thuế thu nhập

doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai tính trên

các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập

doanh nghiệp trong năm hiện hành.

Derivatives

Chứng khoán phái sinh

Một công cụ tài chính, giá trị của Chứng khoán phái

sinh phụ thuộc vào một hoặc nhiều loại tài sản cơ sở.

Có 4 loại chứng khoán phái sinh chính: Hợp đồng kỳ

hạn, Hợp đồng tương lai, Hợp đồng Quyền chọn,

Hợp đồng Hoán đổi.

Development costs

Chi phí phát triển

Chi phí liên quan đến hoạt động ứng dụng những kết

quả nghiên cứu hoặc tri thức khoa học vào một kế

hoạch hoặc thiết kế để sản xuất sản phẩm mới hoặc

được cải tiến một cách cơ bản trước khi bắt đầu sản

xuất hoặc sử dụng mang tính thương mại các vật

liệu, dụng cụ, sản phẩm, các quy trình, hệ thống hoặc

dịch vụ mới.

Fair value less cost to sell

Giá trị hợp lý trừ đi chi phí để bán

Được dùng để tính giá trị có thể thu hồi (recoverable

amout) của tài sản.

Giá trị hợp lý trừ đi chi phí để bán = Giá bán kỳ vọng

- Chi phí bán kỳ vọng.

Financial instrument

Công cụ tài chính

Là một hợp đồng làm tăng một tài sản tài chính của

một tổ chức và một khoản nợ tài chính hoặc công cụ

vốn chủ sở hữu của tổ chức khác.

Government grant

Trợ cấp của chính phủ

Việc Chính phủ chuyển giao những nguồn lực cho

doanh nghiệp với điều kiện trong quá khứ hay tương

lai doanh nghiệp phải tuân thủ những điều kiện nhất

định của Chính phủ trong hoạt động kinh doanh của

mình.

Held-for-trading

Đầu tư để giao dịch

Các tài sản chứng khoán dưới dạng chứng khoán nợ

hoặc chứng khoán vốn (cổ phần) mà nhà đầu tư có ý

định sẽ bán trong tương lai gần, thường là dưới 3

tháng.

Held-to-maturity

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Các chứng khoán nợ như trái phiếu, trái phiếu

chuyển đổi mà nhà đầu tư có ý định giữ đến khi đáo

hạn.

Historical cost

Giá gốc

Các tài sản được ghi nhận theo giá trả bằng tiền,

hoặc khoản tương đương tiền, hoặc giá trị hợp lý của

tài sản vào thời điểm mua chúng. Các khoản nợ được

ghi theo số tiền phải trả trong việc trao đổi nghĩa vụ

theo giá trị trả bằng tiền ngay hoặc các khoản tương

đương tiền hy vọng được trả để thanh toán nợ trong

quá trình kinh doanh bình thường.

Identifiable Intangibles

Tài sản vô hình có thời gian sử dụng không xác định

Tài sản vô hình mà doanh nghiệp không chắc chắn,

không thể xác định được thời gian sử dụng hữu ích.

Impairment

Hao hụt giá trị tài sản

Phương pháp được sử dụng như một chính sách kế

toán để báo cáo giá trị ghi sổ của PPE (tài sản cố

định) trong bảng cân đối kế toán. Nó đòi hỏi một giá

trị còn lại của tài sản phải được tính bằng giá trị hợp

lý trừ đi mọi khấu hao lũy kế và suy giảm giá trị.

Internally generated intangible asset

Tài sản vô hình hình thành trong nội bộ

Các nhãn hiệu hàng hóa, quyền phát hành, danh

sách khách hàng, lợi thế thương mại và các khoản

tương tự được hình thành trong quá trình hoạt động

giữa công ty mẹ và công ty con.

Just-in-time method

(JIT)

Phương pháp Just-in-time

Phương pháp điều hành sản xuất trong đó các luồng

nguyên nhiên vật liệu, hàng hóa và sản phẩm lưu

hành trong quá trình sản xuất và phân phối được lập

kế hoạch chi tiết nhất trong từng bước, sao cho quy

trình tiếp theo có thể thực hiện ngay khi quy trình

hiện thời chấm dứt.

Liquidity

Tính thanh khoản

Khả năng doanh nghiệp đáp ứng được các khoản nợ

và nghĩa vụ trong ngắn hạn.

Liquidity-based balance sheet

Bảng cân đối kế toán được lập trên cơ sở tính

thanh khoản

Một bảng cân đối kế toán trong đó các tài khoản

được phân loại theo mức độ thanh khoản của chúng.

Marketable securities

Chứng khoán ngắn hạn

Loại chứng khoán có cầu thị trường cao nên được

bán ra một cách nhanh chóng và dễ dàng chuyển

thành tiền mặt.

Maturity

Đáo hạn

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hoặc đầu tư sẵn sàng

được thanh toán.

Net realizable value

Giá trị thuần có thể thực hiện được

Giá trị của một tài sản có thể thu được từ việc bán

tài sản đó, bằng giá bán ước tính trừ đi chi phí ước

tính để làm sản phẩm có thể bán được.

Non-current assets

Tài sản dài hạn

Một tài sản của doanh nghiệp mà tổng giá trị không

được ghi nhận trong một kỳ kế toán.

Non-current liabilities

Nợ dài hạn

Những nghĩa vụ mà doanh nghiệp không phải trả

trong vòng một năm.

Non-redeemable preferred shares

Cổ phiếu ưu đãi không hoàn lại

Loại cố phiếu ưu đãi được coi như một khoản vốn

chủ sở hữu. Cổ tức của cổ phiếu ưu đãi không hoàn

lại được coi như một sự giảm đi của lợi nhuận.

Note payable

Thương phiếu phải trả

Giấy nhận nợ trong quan hệ mua bán trả chậm giữa

các bên mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thanh

toán khoản nợ đó.

Operating cycle

Chu kỳ hoạt động

Khoảng thời gian từ khi mua nguyên vật liệu tham

gia vào quy trình sản xuất đến khi chuyển đổi thành

tiền hoặc tài sản dễ chuyển đổi thành tiền.

Patent

Bằng sáng chế

Được chính phủ cấp cho người sở hữu bằng sáng

chế, được độc quyền sản xuất và bán ra các sản

phẩm có được từ bằng sáng chế trong thời gian nhất

định.

PPE (Property, Plant, and Equipment)

Đất đai, nhà xưởng và thiết bị

Các tài sản hữu hình sử dụng trong quá trình sản

xuất sản phẩm, dịch vụ.

Prepaid Expenses

Chi phí trả trước

Một khoản chi phí đã phát sinh mà công ty phải bỏ

ra có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh

trong nhiều kỳ của công ty, nhưng chưa được tính

hết vào chi phí sản xuất hay kinh doanh của doanh

nghiệp.

Recoverable amount

Giá trị có thể thu hồi được

Giá trị ước tính thu được trong tương lai từ việc sử

dụng tài sản, bao gồm cả giá trị thanh lý của chúng.

Research costs

Chi phí nghiên cứu

Chi phí liên quan đến hoạt động tìm kiếm ban đầu và

có kế hoạch được tiến hành nhằm đạt được sự hiểu

biết và tri thức khoa học hoặc kỹ thuật mới.

Retail method

Phương pháp giá bán lẻ

Phương pháp tính giá thành sản phẩm được sử dụng

bởi các doanh nghiệp thương mại để ước tính giá trị

hàng tồn kho cuối kỳ. Phương pháp này dựa trên mối

quan hệ giữa chi phí và giá bán lẻ của hàng tồn kho.

Revaluation model

Phương pháp đánh giá lại giá trị

Phương pháp được sử dụng như một chính sách kế

toán để báo cáo giá trị ghi sổ của PPE (tài sản cố

định) trong bảng cân đối kế toán. Phương pháp yêu

cầu tài sản phải được đánh giá lại theo giá trị hợp lý

tại thời điểm đánh giá.

Selling costs

Chi phí bán hàng

Chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản

phẩm (quảng cáo, trưng bày, vận chuyển...).

Solvency

Khả năng thanh toán

Khả năng doanh nghiệp đáp ứng được các khoản nợ

và nghĩa vụ trong dài hạn.

Standard cost

Giá thành định mức

Phương pháp tính giá thành sản phẩm sử dụng cho

các doanh nghiệp sản xuất nhiều loại sản phẩm với

các quy cách, phẩm chất khác nhau. Doanh nghiệp

thiết kế sẵn một mức giá thành từ trước để ghi nhận

vào chi phí mỗi lần xuất kho chứ không dùng giá

thành thực tế.

Trading portfolio

Danh mục giao dịch

Một danh mục giao dịch bao gồm các phương tiện

đầu tư khác nhau. Danh mục giao dịch có thể bao

gồm cổ phiếu, tiền mặt, hợp đồng, tiền tệ quốc tế...

Unclassified balance sheet

Bảng cân đối kế toán không được phân nhóm

Một bảng cân đối kế toán trong đó các tài khoản

không được phân loại thành các nhóm.

Value in use

Giá trị sử dụng

Giá trị hiện tại của các dòng tiền tương lai ước tính

tăng thêm từ việc tiếp tục sử dụng của tài sản và từ

giá trị thanh lý cuối đời phục vụ của nó.

Working capital

Vốn lưu động

Khoản chênh lệch giữa tài sản lưu động (ví dụ tiền,

phải thu khách hàng...) và nợ lưu động (ví dụ phải trả

nhà cung cấp...) của một doanh nghiệp.