Státní rozpočet, daňová soustava, makroekonomické ukazatele

Rozpočtová politika státu

Fiskální politika

Veřejné rozpočty států tvoří:

1) Státní rozpočet

2) Rozpočty států a obcí

3) Mimorozpočtové fondy

Co je to státní rozpočet?

Souhrn příjmů a výdajů státu. Slouží k přerozdělení peněz. Asi 40% HDP.

Kdo navrhuje státní rozpočet?

Ministr financí Z.Stanjura

Jak probíhá schvalování státního rozpočtu?

Vláda, pak sněmovna, pak prezident. SENÁT O NĚM NEROZHODUJE!

Jaké jsou příjmy státního rozpočtu?

Hlavně banky, cla, sociální pojištění, ostatní příjmy a příjmy z EU.

Jaké jsou výdaje státního rozpočtu? (3)

1) Mandatorní- jsou na ně zákony (důchody)

2) Sociální- musí se platit, ale stát je ovlivňuje

3) Ostatní- platby eu, splácení státního dluhu

Jaký je jiný způsob rozdělení státního rozpočtu?

1) Transferové platby- stát je musí zaplatit

2) Kvazimandatorní- investice do státu

3) Provozní- soudy, úřady, školy, muzea…

4) Platby do rozpočtu EU

5) Splácení státního dluhu

Jaké jsou typy rozpočtů?

a) Vyrovnaný

b) Přebytkový- příjmy>výdaje- restriktivní fiskální politika

c) Schodkový- expanzivní fiskální politika

Schodek státního rozpočtu může být? (2)

1) Strukturní- dopředu naplánovaný

2) Cyklický- vzniká v důsledku ekonomické krize

Co dělá stát, když potřebuje peníze?

Vydá dluhopisy

Jaká je výše státního schodku pro rok 2025?

241 mld. Kč

V čem se nejčastěji udává výše státního dluhu?

1) V domácí měně

2) V amerických dolarech

3) V % HDP

Jaký je nejzadluženější stát světa?

USA

Který stát je nejmíň zadlužený?

Brunej

Kolik činí státní dluh aktuálně?

3,3 bilionu korun

Kolikátá je Česká Republika v EU vzhledem k zadlužení?

4. nejnižší, ale nejrychleji roste.

Kolik je aktuální státní dluh ČR v HDP?

45%

Co je to daň?

Povinná, zákonem stanovená platba odváděná do veřejných rozpočtů.

Co určuje, kam daň půjde?

Zákon o rozpočtovém určení daní

Jaká je charakteristika daně?

1. Povinná

2. Opakovaná

3. Nenávratná

4. Neúčelová

5. Neekvivalentní

Kdo je to poplatník?

Osoba, z jejiž peněz je daň placena.

Kdo je to plátce?

Fyzická nebo právnická osoba, která daň musí odvést státu.

Co je to základ daně?

Částka, ze které se vypočítává odváděná daň.

Co je to sazba daně?

Procentem vyjádřená výše daně.

Co je to daň?

Konkrétní částka odváděna finančnímu úřadu.

Co je to lineární zdanění?

Sazba daně je stejná, ať už je základ jakýkoliv. ČR

Co je to progresivní zdanění?

Čím vyšší základ daně, tím vyšší daňová sazba.

Co je to recesivní zdanění?

Čím vyšší základ daně, tím nižší daňová sazba.

Co je to lafferova křivka?

Zobrazuje hypotetickou závislost celkové sumy vybraných daní na míře zdanění.

Co jsou to daně přímé?

Jsou závislé na výši dosahovaného přijmu nebo jiného majetkového prospěchu.

Jaké dva druhy máme přímých daní?

Důchodové a majetkové.

Co zahrnuje důchodovou daň?

Daň z přijmu fyzických osob a daň z přijmu právnických osob.

Co zahrnuje majetkovou daň?

Daň z nemovitých věcí a daň silniční.

Co jsou to daně nepřímé?

Jsou zahrnuty v ceně zboží, jsou placeny v okamžiku koupě.

Co patří mezi nepřímé daně?

1. DPH

2. Spotřební

3. Ekologické

Co je to DPH?

Daň z přidané hodnoty.

Co zahrnuje spotřební daň?

Daň z lihu, daň z piva, daň z vína, daň z tabákových výrobků

Co zahrnuje ekologickou daň?

Daň z pevných paliv, daň ze zemního plynu, daň z elektřiny.

Kdo je poplatníkem daně z přijmu fyzických osob?

Fyzická osoba, která se zdržuje na území ČR.

Co je předmětem daně z přijmu fyzických osob?

Všechny příjmy kromě těch osvobozených od daně.

Jaké příjmy jsou předmětem daně z přijmu fyzických osob?

Ze zaměstnání, z podnikání, z kapitálového majetku, z pronájmu a ostatní (výhry nad 50 000)

Jaké příjmy jsou osvobozeny od daně z přijmu fyzických osob?

Podpora v nezaměstnanosti, nemocenská, starobní důchod, řidičák, dávky, stipendia…

Kdo nepodává daňové přiznání k dani z přijmu fyzických osob?

1. Když roční příjmy FO nepřesáhly 50 000

2. Pokud ostatní příjmy než ze zaměstnání nepřesáhly 20 000

Co je základem daně u přijmu ze zaměstnání?

Hrubá mzda

Co je základem daně u všech příjmů kromě zaměstnání?

Zisk

Jak zjistím zisk?

Příjmy-výdaje=zisk

Jaká je sazba daně pro daň z přijmu fyzických osob?

15% z hrubé mzdy

Co když mám trojnásobek průměrné mzdy. Kolik bude daň z přijmu fyzických osob?

23% hrubé mzdy

Jak dlouhé je zdaňovací období pro daň z přijmu fyzických osob?

Kalendářní rok

Kdy je termín pro podání daňového přiznání?

Konec března

Kdy je termín pro podání daňového přiznání v elektronické podobě?

Konec dubna

Kdy je termín pro podání daňového přiznání skrz daňového poradce?

Konec června

Co si nechává zpracovat fyzická osoba, když má příjmy pouze ze zaměstnání?

Roční zúčtování daně přes mzdovou účtárnu zaměstnavatele.

Do kdy musí podat zaměstnanci podklady účtárně pro vypracování ročního zúčtování?

Do 15.2.

Kdy provede zaměstnavatel daňovou vratku?

S březnovou výplatou

Co dělat, když má poplatník víc příjmů?

Všechny se sečtou a odečte se od nich 15%, poté se odečtou slevy na daních.

Kolik procent je sociální pojištění?

6,5%

Kolik procent je nemocenské pojištění?

0,6%

Kolik procent je zdravotní pojištění?

4,5%

Kolik je čistá mzda hrubé mzdy?

Asi ¾ až 4/5

Co musí zaměstnanec podepsat, aby se mu daň ponížila o 2570 Kč?

Prohlášení (=růžový formulář)

Jaká sleva se vyplácí navíc ze státního rozpočtu?

Sleva na dítě

Kdo platí daň z přijmu právnických osob?

Podnikatelské subjekty a jejich zisk

Kdo je osvobozen od daně z přijmu právnických osob?

ČNB, příjmy z veřejných sbírek

Kolik činí daň z přijmu právnických osob?

21%

Co je to windfall tax?

Daň z neočekávaných zisků

Od kdy platí windfall tax?

Od roku 2023

Jaká je sazba windfall tax?

60% ze zisku převyšujícího 120% průměrného základu daně za poslední 3 zdaňovací období.

Čeho se týká windfall tax?

Bankovnictví, energetika a těžařství

podle čeho se vybírá daň z nemovitých věcí?

Podle rozlohy a polohy dané nemovitosti

Jaké dvě části zahrnuje daň z nemovitých věcí?

Daň z pozemků a daň ze staveb

Čemu všemu podléhá daň z pozemků?

Pozemkům vedených v katastru

jaké pozemky jsou osvobozeny od daně z pozemků?

Pozemky ve vlastnictví státu, kraje, obce…

K čemu se vztahuje daň ze staveb?

Ke všem stavbám, které byly zkolaudované.

Jaké stavby jsou osvobozeny od daně ze staveb?

Ve vlastnictví státu, kraje, obce a k dobrým účelům

Co podléhá silniční dani?

Vozidla nad 12 tun, která jsou provozována za účelem výdělečné činnosti.

Jak často se platí silniční daň?

4x do roka

Jaká vozidla nemusí platit silniční daň?

Ty s alternativním pohonem.

Co je to DPH?

Nejdůležitější, nejsložitější a nejvýnosnější daň.

Jaké jsou sazby DPH?

21% základní sazba

12% snížená sazba- potraviny, voda, léky…

0% knihy

Jak je vybírána DPH?

Je vybírána postupně při každém prodeji.

Kdo má povinnost platit DPH?

Firmy s obratem vyšším než 2 mil. Kč ročně. Když mají nižší obrat, můžou platit DPH dobrovolně.

V čem je výhoda platit DPH pro malé firmy?

Ve výsledku jsou jejich produkty levnější a konkurence schopnější.

Jaké je zdaňovací období pro DPH?

1 měsíc, pokud po roce od registrace je obrat nižší, než 10 milionů může firma požádat o změnu na zdaňovací období čtvrtletní.

Čeho se týká spotřební daň?

Týká se jen některých produktů, třeba piva, lihu, tabáku…

Za co se v Česku spotřební daň neplatí?

Za nešumivá vína

Kdy začala platit ekologická daň?

V roce 2008 jako jedna z podmínek pro vstup do EU

Co je cílem ekologické daně?

Ovlivnit chování občanů a firem, aby došlo ke snížení produkce CO2

Co patří mezi makroekonomické ukazatele? (4)

1. HDP/HNP

2. Obchodní/platební bilance

3. Nezaměstnanost

4. Inflace

Co je to HNP?

Celková roční hodnota produkce statků a služeb vyprodukována národními firmami doma i v zahraničí.

Co je to HDP?

Celková roční hodnota produkce statků a služeb vyprodukována na území státu domácími i zahraničními firmami.

Kdo pravidelně zjišťuje hodnotu HDP v Česku?

Český statistický úřad a ministerstvo financí

Jaké jsou dvě metody pro výpočet HDP?

Zbožová a přijmová metoda

Jak funguje zbožová metoda?

Sčítají se všechny vyrobené statky a služby.

Jak funguje důchodová metoda?

Sčítají se všechny příjmy v ekonomice.

Jak lze vyjádřit HDP?

Běžných a stálých cenách

Jak funguje vyjadřování HDP v běžných cenách?

Nebere v úvahu inflaci, tzv. nominální inflaci.

Jak funguje vyjadřování HDP ve stálých cenách?

Očistění od inflací, přesněji, tzv. reálné HDP.