GESTION

Pour actif fixes (LT) on additionne quoi ?

on additionne toutes les immo. + les créances à + d’un an

Actifs circulants de trésorerie (ACT) ?

Placements de trésorerie
Valeurs disponibles

Capitaux provisoires ?

dettes - d’1an

+comptes de régularisation

Capitaux permanents ?

Capitaux propres

+ dettes + d’1an

+ Provisions et impôts différés

Capitaux propres ?

Apport + Réserves + Bénéfice (Perte) reportée

Passif ?

capitaux propres
dettes (capitaux étrangers)

Résultat d’exploitation ?

Produits d’exploitation - charges d’exploitation

Résultat financier ?

Produits financiers- charges financiers

exercice clôturé ?

exercice actuel

n° d’entreprise ?

n°BE

n°TVA ?

n°BE

cession ?

vente

ETP ?

équivalent temps plein

taux d’indépendance financière = ?

taux de solvabilité

taux d’indépendance financière ?

capitaux propres
total passif

taux d’endettement ?

Total des dettes
Total du passif

actifs fixes & capitaux permanents ?

LT

actifs circulants capitaux provisoires

CT

FR ?

par le haut du bilan LT : capitaux permanents - actifs fixes

FR > 0 ?

Capitaux permanents > actifs fixes : situation confortable, il y a un surplus de fonds LT pour financer l’activité

FR = 0 ?

les capitaux permanents sont égaux aux actifs fixes.

FR < 0 ?

Capitaux permanents < actifs fixes : Situation dangereuse → une partie des actifs fixes (LT) est financée par des capitaux (CT)

Pour trouver le BFR ?

ACE - CPE
Actifs circulants d’exploitation - capitaux provisoires d’exploitation

BFR > 0 ?

l’E a besoin de fonds LT pour financer son cycle d’exploitation de CT.

BFR < 0 ?

l'E n’a pas besoin de fonds LT pour financer son cycle d’exploitation CT.

ACE ?

Stocks
Créances à un an au plus
Compte de régularisation

CPE ?

Dettes à un an au plus + compte de régularisation - dette à + d’1 an échant dans l’année - dettes financières

CPT ?

Dettes financières à plus d’un an échéant dans l’année
Dettes financières

PTN (Position de Trésorerie Nette) ?

FR - BFR

Trésorerie > 0 ?

l’E a suffisamment de liquidités pour faire face à ses dettes CT.

Trésorerie < 0 ?

le FR est insuffisant pour couvrir le BFR, l’E ne parvient pas à financer tout son cycle d’exploitation.

Bénéfices N et N‑1 positifs ?

Affectation de 5 % du bénéfice de l’exercice N

Bénéfice N et Perte N‑1 (solde positif) ?

Avant d’affecter la réserve légale, on compense la perte N‑1 par le bénéfice N, puis on calcule 5 % sur le reste positif 

Fonds propres ?

Actif total - Capitaux étrangers
c’est la valeur nette de l’E, ce qui appartient à l’E.

Résultat de l’année ?

Résultat d’exploitation + Résultat financier

Marge brute d’exploitation ?

Ventes et prestations de services - cout des approvisionnements & marchandises + services et bien divers

Quand il fait écrit “marge brute d’exploitation dont produits d’exploitation non récurrents… ?

marge - ce qu’il y a en “dont” pour avoir la vraie marge

Mutation de l’exercice ?

changement

Valeur d’acquisition de l’exercice ?

Valeur d’acquisition de l’ensemble des Immos corporelles

VNC ?

= montant total en valeur d’acquisition - amortissements cumulés
= Immos corporelles

“dernier exercice” ?

exercice actuel, pas l’exercice précédent

Comment calculer la plus ou moins value ?

Prix de vente - VNC

Bilan social se trouve ?

en toute fin du livret

à la fin du livret ?

• Nbre moyen de travailleurs au cours de l’exercice

• ETP

• DIMONA (fichier personnel déclaré par l’employeur)

• Nbre de travailleurs inscrits en registre du personnel moyen sur l’année ou à la clôture de l’exercice

• Personnel intérimaire

• Renseignements sur les formations des travailleurs

Frais de personnel ?

rémunérations, charges sociales et pensions

Comment calculer la croissance du CA d’1 année à l’autre ?

CA N - CA N-1 ×100= …%
CA N-1

Résultat à affecter ?

Bénéfice (perte) de l’exercice + le bénéfice(perte) reporté de l’exercice précédent

Actés ?

enregistré

Réserve légale ?

Plafond réserve légale : …% du capital
Dotation à la réserve légale = 5% du bénéfice N

Rémunération du capital ?

… % du résultat à affecter

“total des ressources de l’E” ?

Total de l’actif

Calculez l’évolution des dettes entre les 2 exercices ?

C’est les dettes de l’exercice actuel - les dettes de l'exercice précédent.

Dans les dettes à 1 an au plus, quel est le poste principal?

il faut regarder dans les sous montants des dettes à 1 an au plus et trouver lequel est le plus gros pour ensuite savoir le poste principal

Valeur comptable de l’E ?

= aux capitaux propres

Quel a été le montant des acquisitions en mobilier et matériel roulant en 2021?

C’est pas la valeur nette comptable au terme de l’exercice, car on parle ici “d’acquisitions”. Il faut aller voir sous : “mutation de l’exercice” puis “Acquisition, y compris la production immobilisée”

Pour trouver le coût moyen du personnel (en ETP)?

On divise le total du frais de personnel par le total en ETP

total bilantaire ?

c’est le total actif ou le passif, vu que c’est égal

Capitaux étrangers ?

Provisions & impôts différés + dettes

Pour calculer le résultat d’exploitation ?

il faut aussi regarder les ventes & prestations et leurs couts puis le bénéfice(perte) d’exploitation pour savoir si c’est un bénéfice ou une perte

bénéfice(ou perte) de l’exercice avant impôts ?

Bénéfice(perte d’exploitation)
+ produits financiers
- charges financières

Comment calculer le pourcentage d’évolution du CA entre les 2 exercices ?

Aller dans le compte de résultat, et calculer la différence entre le CA du dernier exercice avec le CA de l’exercice précédent puis diviser par le CA de l'exercice précédent et multiplier par 100.
N - N-1
N-1

coût total des rémunérations ?

Dans le bilan social ou dans le compte de résultat, puis dans rémunérations ou dans frais de personnel

Cout moyen du personnel ETP ?

Total frais de personnel
Total en ETP

Valeur nominale d’une action ?

aller dans état du capital, et diviser le capital par les catégories d’actions nominatives

"Quelle est la valeur du bénéfice (ou perte) de l’exercice à affecter en 2022 ?

→ aller dans le compte de résultat, puis aller à la fin et trouver : “Bénéfice(Perte) de l’exercice à affecter”, et pas “Bénéfice (Perte) d'exploitation”

Quel est le montant des amortissements cumulés des “location-financement et droits similaires” à fin 2022 ?

→ Aller dans les annexes puis dans la rubrique : “Location-financement & droits similaires” et trouver : “Amortissements et réductions de valeur au terme de l'exercice”

“montant des amortissements cumulés à fin 2022” ?

→ amortissements & réductions de valeur au terme de l’exercice = au montant total des amortissements qui ont été accumulés sur un actif jusqu’à la fin de l’exercice comptable actuel.(2022)

Comment expliquer si une société est saine financièrement par rapport aux différents ratios ?

1. Parler des taux d’endettement/taux d’indépendance financière

2. énoncer si le FR est > au BFR

3. Commenter la trésorerie

FR > BFR ?

C’est très positif, ça indique une bonne santé financière, elle dispose de suffisamment de ressources pour financer ses opérations.

Le taux d’indépendance financière doit être au moins de ?

30 % pour assurer la solidité financière d'une entreprise.

Le taux d’endettement doit être au moins de ?

40 % pour garantir une gestion saine des dettes.

Comment calculer le ratio par rapport aux dettes totales avec le post principal des dettes ? (par ex.)

→ poste principal * 100
total dettes

Comment trouver la VNC ?

Aller dans les annexes, puis regarder tout en bas

Comment trouver la VNC pour les matériel roulant (pax ex.) ?

Aller dans les annexes et chercher jusqu’à trouver la rubrique “mobile et matériel roulant”

Comment trouver les méthodes d’amortissements utilisés par la société ?

Aller dans le compte de résultat, puis dans couts des ventes et prestations

Combien d’employés travaillaient dans cette entreprise à la clôture en 2022 en ETP?

Aller dans le bilan social, puis à la date de cloture de l’exercice, puis dans la catégorie professionnelle,(car on parle d’employés, et pas de travailleurs), puis aller tout à droite dans la rubrique ETP.

Combien de personnes ont été engagées au cours de l’année 2022, à temps plein et pour un contrat à durée indéterminée?

Aller dans le bilan social, puis dans le tableau des mouvements du personnel au cours de l’exercice, puis dans ENTREES, puis dans les types de contrats de travail et puis tout à droite dans les ETP.

Actifs circulants ?

Stocks
Créances à < 1 ans
Placements de trésorerie
Valeurs dispo
Compte de régularisation