Thuế_ Chương 3 ( TNDN)

Front

Back

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được định nghĩa là gì?

Là sắc thuế tính trên thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Thuế TNDN thuộc loại thuế trực thu hay gián thu?

Thuế TNDN thuộc loại thuế trực thu.

Mức thuế TNDN phải nộp phụ thuộc vào yếu tố nào của doanh nghiệp?

Phụ thuộc vào kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Thuế suất thuế TNDN thường được thiết kế theo dạng nào?

Thường có thuế suất đều (thuế suất tỷ lệ cố định).

Nêu 3 mục tiêu chính của thuế TNDN.

Thu ngân sách nhà nước, điều tiết thu nhập và quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh.

Đối tượng nào được gọi chung là 'doanh nghiệp' trong phạm vi nộp thuế TNDN?

Các tổ chức, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có thu nhập.

Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam phải nộp thuế cho những khoản thu nhập phát sinh từ đâu?

Thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam.

Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế cho thu nhập nào nếu thu nhập đó liên quan đến cơ sở thường trú?

Thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam liên quan đến hoạt động của cơ sở đó.

Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế TNDN đối với khoản thu nhập nào?

Chỉ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Hộ gia đình và cá nhân sản xuất kinh doanh có thuộc đối tượng nộp thuế TNDN không?

Không, hộ gia đình và cá nhân sản xuất kinh doanh không thuộc diện nộp thuế TNDN.

Công thức tính Thuế TNDN phải nộp là gì?

$\text{Thuế TNDN} = (\text{Thu nhập tính thuế} - \text{Phần trích lập quỹ KH\&CN}) \times \text{Thuế suất}$.

Công thức xác định Thu nhập tính thuế là gì?

$\text{Thu nhập tính thuế} = \text{Thu nhập chịu thuế} - (\text{Thu nhập được miễn thuế} + \text{Các khoản lỗ được kết chuyển})$.

Công thức xác định Thu nhập chịu thuế là gì?

$\text{Thu nhập chịu thuế} = (\text{Doanh thu} - \text{Chi phí được trừ}) + \text{Thu nhập khác}$.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế bao gồm những khoản nào?

Toàn bộ tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu và phụ trội doanh nghiệp được hưởng.

Doanh thu tính thuế TNDN không bao gồm những khoản nào?

Không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bị trả lại.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hàng hóa là khi nào?

Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với dịch vụ là khi nào?

Thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ.

Đối với CSKD nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tính thuế TNDN được xác định như thế nào?

Doanh thu không bao gồm thuế GTGT.

Đối với CSKD nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu tính thuế TNDN được xác định như thế nào?

Doanh thu bao gồm cả thuế GTGT.

Doanh thu của hoạt động đại lý được xác định là gì?

Là toàn bộ tiền hoa hồng được hưởng.

Để một khoản chi thực tế phát sinh được trừ khi tính thuế TNDN, nó phải liên quan đến hoạt động nào?

Liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Theo luật định trong tài liệu, khoản chi mua hàng hóa dịch vụ từng lần từ bao nhiêu tiền trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt?

Từ 5 triệu đồng trở lên.

Doanh nghiệp được trừ các khoản chi hỗ trợ cho tổ chức nào trong nội bộ?

Tổ chức Đảng và các tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp.

Các khoản chi tài trợ nào được tính vào chi phí được trừ?

Tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa, thiên tai, dịch bệnh, nhà tình nghĩa theo đúng quy định.

Chi phí khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh có được trừ không?

Không được trừ.

Mức nguyên giá TSCĐ tối đa được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với ô tô dưới 9 chỗ (không dùng kinh doanh vận tải) là bao nhiêu?

1,6 tỷ đồng.

Phần chi phí khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng của ô tô dưới 9 chỗ có được trừ không?

Không được trừ.

Chi phí nguyên liệu, vật liệu vượt định mức tiêu hao do Nhà nước ban hành có được trừ không?

Không được trừ.

Đối với các mặt hàng nông sản thu mua trực tiếp từ người nông dân không có hóa đơn, doanh nghiệp cần lập chứng từ gì để được tính chi phí được trừ?

Lập bảng kê và chứng từ thanh toán.

Tiền lương của chủ doanh nghiệp tư nhân có được tính vào chi phí được trừ không?

Không được trừ.

Tiền lương của chủ công ty TNHH một thành viên (do một cá nhân làm chủ) có được trừ không?

Không được trừ.

Mức chi trang phục bằng tiền tối đa được trừ cho mỗi người lao động trong một năm là bao nhiêu?

5 triệu đồng/người/năm.

Nếu doanh nghiệp chi trang phục cho người lao động hoàn toàn bằng hiện vật, mức chi được trừ là bao nhiêu?

Được trừ theo số thực tế phát sinh (không quy định định mức).

Mức trích lập quỹ hưu trí tự nguyện tối đa được trừ cho mỗi người lao động là bao nhiêu?

5 triệu đồng/người/tháng.

Tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động được trừ tối đa bao nhiêu?

Không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm.

Chi phí trả lãi tiền vay vốn SXKD cho đối tượng không phải tổ chức tín dụng bị khống chế tối đa theo quy định của luật nào?

Theo mức quy định tại Bộ luật Dân sự.

Lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn có được trừ không?

Không được trừ.

Khoản trích lập dự phòng nào được tính vào chi phí được trừ?

Các khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, giảm giá hàng tồn kho, tổn thất đầu tư tài chính, bảo hành sản phẩm theo quy định.

Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ có được trừ không?

Được trừ.

Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng cuối kỳ có được trừ không?

Không được trừ.

Thuế TNDN và thuế TNCN có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Không được trừ.

Tiền nộp phạt vi phạm hành chính có được tính vào chi phí được trừ không?

Không được trừ.

Nếu khoản thu về tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế lớn hơn khoản chi tiền phạt, phần chênh lệch được hạch toán vào đâu?

Tính vào thu nhập khác.

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài được hạch toán vào đâu khi tính thuế tại Việt Nam?

Tính vào thu nhập khác.

Thuế suất thuế TNDN để khai thuế đối với các khoản thu nhập từ nước ngoài hiện nay là bao nhiêu?

20%.

Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp có được miễn thuế TNDN không?

Có, đây là khoản thu nhập được miễn thuế.

Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế tối đa bao nhiêu năm?

Tối đa không quá 03 năm.

Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn trong nước sau khi bên nhận góp vốn đã nộp thuế TNDN có được miễn thuế không?

Có, được miễn thuế.

Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản để cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ $100\%$ vốn điều lệ có được miễn thuế không?

Có, đây là khoản thu nhập được miễn thuế.

Doanh nghiệp được chuyển lỗ trong thời gian tối đa là bao nhiêu năm?

Liên tục không quá 5 năm kể từ năm sau năm phát sinh lỗ.

Thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện hành là bao nhiêu?

20%.

Mức thuế suất 15% áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm tối đa là bao nhiêu?

Không quá 03 tỷ đồng.

Doanh nghiệp có doanh thu từ trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng mức thuế suất bao nhiêu?

17%.

Thuế suất đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí dao động trong khoảng nào?

Từ $25\%$ đến $50\%$.

Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, đá quý...) thường áp dụng thuế suất bao nhiêu?

50%.

Thời hạn tạm nộp thuế TNDN hàng quý là khi nào?

Chậm nhất không quá ngày 30 của quý kế tiếp.

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là bao lâu kể từ khi kết thúc năm tài chính?

Không quá 90 ngày.

Doanh nghiệp Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển KH&CN?

Tối đa $20\%$.

Nếu sau 5 năm trích lập Quỹ KH&CN mà doanh nghiệp sử dụng không hết $70\%$ quỹ thì phải xử lý như thế nào?

Phải nộp lại phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập chưa sử dụng cộng với lãi phát sinh.

Doanh nghiệp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí thì nộp thuế TNDN theo phương pháp nào?

Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Khoản chi nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ có thể được tính bổ sung chi phí được trừ theo tỷ lệ tối đa bao nhiêu?

Tối đa $200\%$.

Các khoản chi cho phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc có được tính vào chi phí được trừ không?

Có, đây là khoản chi được trừ.

Chi phí mua thẻ hội viên sân gôn hoặc chi phí chơi gôn cho giám đốc có được tính là chi phí được trừ không?

Không được trừ.

Khoản chi tài trợ cho người nghèo làm nhà tình nghĩa có được trừ không?

Được trừ nếu đúng đối tượng và đủ chứng từ.

Thù lao trả cho các thành viên Hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh có được trừ không?

Không được trừ.

Các khoản chi ủng hộ tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp hoặc từ thiện không đúng đối tượng quy định có được trừ không?

Không được trừ.

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được phân loại vào nhóm thu nhập nào?

Tính vào thu nhập khác.

Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được hạch toán vào đâu?

Tính vào thu nhập khác.

Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hiện nay có bị khống chế định mức trần không (theo tài liệu học tập)?

Tài liệu không còn đề cập đến mức khống chế $15\%$ như trước đây, hàm ý được trừ theo thực tế nếu đủ chứng từ.

Chi đóng góp hình thành nguồn kinh phí quản lý cho cấp trên có được trừ không?

Không được trừ.

Phần thu nhập không chia của cơ sở xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục, y tế để lại đầu tư phát triển có được miễn thuế không?

Có, được miễn thuế TNDN.

Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo có chịu thuế TNDN không?

Không, đây là thu nhập miễn thuế.

Nguyên tắc kết chuyển lỗ giữa các loại thu nhập khác nhau là gì?

Lỗ từ hoạt động SXKD được bù trừ với thu nhập từ hoạt động khác, nhưng lỗ từ chuyển nhượng BĐS/dự án đầu tư phải theo dõi riêng.

Chi phí lãi vay của doanh nghiệp có giao dịch liên kết bị khống chế theo Nghị định nào (trong thực tế, dù slide không ghi số)?

Slide chưa ghi số cụ thể nhưng lưu ý về khống chế chi phí lãi vay trong giao dịch liên kết.

Công ty chứng khoán có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với TSCĐ là thiết bị chuyên dùng (máy ATM, trụ sở) không?

Không, thuế GTGT đầu vào tính vào nguyên giá TSCĐ.

Tiền lương trả cho người lao động nhưng không có hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể có được trừ không?

Không được trừ.

Khoản chi xây dựng nhà ở cho người lao động tại cơ sở kinh doanh có được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ không?

Có, được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ.

Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm của doanh nghiệp tại ngân hàng được tính vào đâu?

Tính vào thu nhập khác.

Việc trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa là bao nhiêu phần trăm quỹ tiền lương thực hiện (nếu có lập)?

Tối đa $17\%$ (Lưu ý bổ sung từ kiến thức thuế liên quan bài học).

Thuế suất ưu đãi $10\%$ thường áp dụng cho những dự án nào?

Dự án tại địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn hoặc lĩnh vực công nghệ cao.