LEY IVA ART. 1-34

Artículo 1

Causación del IVA: Se paga IVA en México por la enajenación (venta) de bienes, prestación de servicios, otorgamiento de uso o goce temporal de bienes e importación.

Artículo 2

Tasas del IVA: La tasa general es del 16%, pero hay una tasa del 0% para ciertos productos y servicios, como alimentos no procesados, medicinas, exportaciones y libros.

Artículo 2-A

Retención del IVA: Algunas personas morales y entidades gubernamentales deben retener y enterar el IVA cuando paguen a terceros. Esto aplica en servicios profesionales, arrendamiento y subcontratación.

Artículo 3

IVA en importaciones: Se paga en la aduana al momento de la importación definitiva de bienes y servicios.

Artículo 4

Traslado del IVA: Los contribuyentes deben desglosar el IVA en sus facturas para que los compradores puedan acreditarlo.

Artículo 5

Acreditamiento del IVA: Los contribuyentes pueden restar el IVA pagado en compras e importaciones del IVA que hayan cobrado en sus ventas.

Artículo 5-A

Saldo a favor del IVA: Si el IVA acreditable es mayor al IVA trasladado, el contribuyente puede solicitar devolución o compensación.

Artículo 6

Exención del IVA: No se paga IVA en actividades específicas como educación, transporte público terrestre de pasajeros y servicios médicos.

Artículo 7

Declaraciones del IVA: Se debe presentar una declaración mensual y pagar el impuesto correspondiente a más tardar el día 17 del mes siguiente.

Artículo 8

IVA en pagos en parcialidades: Se causa conforme se vayan cobrando los pagos de la operación.

Artículo 9

Tasa 0% en exportaciones: Se aplica tasa del 0% a los bienes y servicios que se vendan al extranjero.

Artículo 10

Uso o goce de bienes importados: Se paga IVA si los bienes son usados dentro del país.

Artículo 11

Importaciones temporales: No pagan IVA si se cumplen los requisitos aduaneros y fiscales.

Artículo 12

IVA en fideicomisos: Se debe pagar IVA cuando los fideicomisos generen ingresos gravados.

Artículo 13

IVA en prestación de servicios: Se paga en el lugar donde se presten los servicios, salvo excepciones como servicios digitales.

Artículo 14

IVA en uso o goce de bienes: Se paga en el lugar donde se encuentre el bien arrendado.

Artículo 15

Actividades exentas: Incluye seguros, intereses financieros, espectáculos públicos y venta de bienes usados entre particulares.

Artículo 16

Base del IVA: Se calcula sobre el precio total pactado, sin incluir descuentos o bonificaciones.

Artículo 17

IVA en permutas: Se paga IVA sobre el valor de los bienes o servicios intercambiados.

Artículo 18

IVA en donaciones: Solo se paga si la donación tiene fines comerciales.

Artículo 19

IVA en descuentos y devoluciones: Si hay cambios en el monto de la operación, se ajusta el IVA pagado.

Artículo 20

IVA en operaciones entre partes relacionadas: Se calcula con base en el valor de mercado para evitar simulaciones.

Artículo 21

IVA en arrendamiento financiero: Se paga conforme se realicen los pagos del contrato.

Artículo 22

IVA en contratos de obra: Se genera conforme se vayan cobrando los avances de la obra.

Artículo 23

IVA en bienes intangibles: Aplica a licencias, marcas, software y otros derechos.

Artículo 24

Importaciones sujetas a IVA: Incluye bienes tangibles, servicios prestados desde el extranjero y derechos de uso sobre bienes.

Artículo 25

Base del IVA en importaciones: Se calcula sobre el valor en aduana más los impuestos y derechos de importación.

Artículo 26

Acreditamiento del IVA en importaciones: Se permite si el pago se hizo correctamente en aduana.

Artículo 27

IVA en bienes intangibles importados: Se paga si se usan en territorio nacional.

Artículo 28

Pago del IVA en importaciones ocasionales: Se realiza dentro de los 15 días siguientes a la operación.

Artículo 29

Obligación de emitir comprobantes fiscales: Los contribuyentes deben expedir facturas con el IVA desglosado.

Artículo 30

Exportaciones con tasa del 0%: Permite recuperar el IVA pagado en insumos.

Artículo 31

Devolución de IVA a turistas: Aplica en compras mayores a $1,200 realizadas en establecimientos registrados.

Artículo 32

Obligaciones de los contribuyentes: Llevar contabilidad, presentar declaraciones y proporcionar información sobre sus operaciones con IVA.

Artículo 33

IVA en ventas accidentales y enajenación de inmuebles: Si la venta de un bien o servicio es ocasional, se paga el IVA dentro de 15 días sin derecho a acreditamiento.

Artículo 34

Pago del IVA en casos especiales: Incluye obligaciones de notarios, jueces y arrendadores en operaciones que involucren IVA.