Codul controlului intern managerial al entităţilor publice (Ordin nr. 600/20 aprilie 2018)

Set de flashcards de vocabular în limba română despre termeni-cheie ai Codului controlului intern managerial al entităţilor publice.

Control intern managerial

Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în scopul asigurării gestionării fondurilor publice în mod economic, eficient şi eficace; include structuri, metode şi proceduri.

Entitate publică

Autoritate publică sau instituţie publică, cu personalitate juridică, finanţată din fonduri publice, care utilizează/administrează fonduri publice şi/sau patrimoniu public.

Comisia de monitorizare

Structură creată de conducerea entităţii publice pentru monitorizarea, coordonarea şi îndrumarea metodologică a implementării şi dezvoltării sistemului de control intern managerial.

Registrul de riscuri

Document în care se consemnează informaţiile privind riscurile identificate la nivelul entităţii publice, concentrat în Registrul de riscuri al entităţii şi centralizat la nivelul comisiei.

Profil de risc

Tablou documentat care prezintă evaluarea generală a gamei de riscuri specifice identificate, cu prioritizare.

Măsuri de control

Acţiuni stabilite pentru gestionarea riscurilor şi monitorizarea permanentă sau periodică a unei activităţi.

Program de dezvoltare

Plan anual al Comisiei de monitorizare pentru consolidarea sistemului de control intern managerial, cu obiective, activităţi, responsabili şi termene, actualizat în mod anual.

Planul de implementare a măsurilor de control pentru riscurile semnificative

Plan elaborat de Secretariatul tehnic al Comisiei de monitorizare prin care se propun, implementează şi monitorizează măsuri pentru riscurile semnificative, până la nivelul entităţii, fiind analizat şi aprobat de conducător.

Planificare

Ansamblul proceselor prin care se stabilesc obiectivele, resursele, termenele şi persoanele responsabile, pentru a realiza obiectivele entităţii.

Procedură documentată

Modul specific de realizare a unei activităţi sau a unui proces, editat pe suport hârtie sau electronic, cu structura minimă (pagină de gardă, scop, domeniu de aplicare, responsabilităţi etc.).

Procedură de sistem

Procedură la nivelul entităţii publice care descrie un proces aplicabil majorităţii sau tuturor compartimentelor.

Procedură operaţională

Procedură care descrie un proces sau o activitate desfăşurată la nivelul unuia sau mai multor compartimente, fără aplicabilitate la nivelul întregii entităţi.

Fişa/postului

Document care defineşte locul şi contribuţia postului în atingerea obiectivelor, cu sarcini, responsabilităţi şi condiţii specifice.

Structură organizatorică

Configuraţia internă a entităţii publice, cu departamente, direcţii, servicii, comisii, etc., şi limitele de competenţe/delegare.

Delegare

Atribuire temporară a unor sarcini şi competenţe unei subordonate, cu termene, responsabilităţi şi condiţii de validare.

Responsabil cu riscurile

Persoană desemnată de conducerea unui compartiment pentru colectarea riscurilor, actualizarea registrului de riscuri şi sprijin în gestionarea riscurilor.

Indicator de performanţă

Măsură numerică sau calitativă care caracterizează sau urmăreşte evoluţia unui proces sau a unei activităţi.

SMART

Criterii pentru obiective: Specific, Măsurabil, Adecvat, Realist, cu Termen de realizare.

Obiective generale

Enunţuri generale despre rezultatele pe care entitatea doreşte să le atingă, utile pentru monitorizarea misiunii.

Obiective specifice

Derivate din obiectivele generale; descriu rezultate sau efecte aşteptate la nivelul fiecărei activităţi; formulate SMART.

Monitorizarea performanţelor

Activitate de supraveghere a performanţelor prin indicatori, raportări şi corecţii pentru atingerea ţintelor.

Raportare contabilă şi financiară

Procesul de organizare, înregistrare şi prezentare a situaţiilor financiare, respectiv a execuţiei bugetare, cu controale contabile.

Audit public intern

Funcţie independentă ce asigură evaluarea performanţelor entităţii şi a controlului intern managerial, oferind consiliere şi recomandări.

Continuitatea activităţii

Planuri şi măsuri pentru asigurarea desfăşurării continue a activităţilor în faţa unor situaţii generatoare de discontinuităţi.

Informare şi comunicare

Stabilirea tipurilor de informaţii, sursele, destinatarii, frecvenţa şi canalele de comunicare; includ sisteme IT şi protecţia datelor.

Gestionarea documentelor

Procesul de creare, analiză, identificare, arhivare, securizarea şi accesarea documentelor interne şi externe.