Tema 1

Los Pilares de la Globalización Comercial (s. XX)

Conceptos: Marco institucional creado tras la Segunda Guerra Mundial para ordenar y liberalizar el comercio mundial.
Instituciones Clave:

1. FMI y Banco Mundial (1944): Estabilidad financiera y desarrollo.

2. GATT (1947/48): Acuerdo para reducir aranceles y eliminar barreras no arancelarias. Estableció principios clave:

   • Nación más favorecida: Un beneficio comercial a un país se extiende a todos.

   • Prohibición de prácticas desleales: Como el dumping (venta por debajo del costo) y los carteles (acuerdos de precios).

3. OMC (1995): Sucesora del GATT. Organización permanente con 164 miembros que supervisa las normas y resuelve disputas.

El Resultado de Los Acuerdos de Libre Comercio (ALC)

Concepto: Pactos concretos entre países para materializar la liberalización del comercio.
Objetivo: Permitir la libre circulación de bienes y servicios eliminando aranceles entre los miembros.
Característica: Son dinámicos y se adaptan a la situación económica.
Ejemplos por Región:

• Américas: TLCAN (ahora TMEC), Alianza del Pacífico, ALADI.

• Europa: AELC (Islandia, Liechtenstein, Noruega, Suiza).

• Asia: ASEAN.

• Objetivo último: Crecimiento económico y aumento del PIB.

La Unión Europea como Unión Aduanera

Concepto Práctico: La UE es el ejemplo más avanzado de integración comercial. Es un Territorio Aduanero Único.
Tres Pilares Fundamentales:

1. Libre circulación INTERNA: Desde 1993 (Mercado Único), no hay fronteras ni controles aduaneros entre países miembros.

2. Arancel Externo Común: Todos los países de la UE aplican los mismos impuestos a las mercancías importadas de fuera de la UE ("terceros países").

3. Normas Comunes: Una sola legislación de comercio exterior para todos.

Consecuencia: Una mercancía china que entra por el puerto de Róterdam (Países Bajos) paga el arancel de la UE y luego puede circular libremente por los 27 países sin más pagos o trámites aduaneros.

La Aduana en la UE y su Legislación

La Aduana (el "Guardián"): Es el organismo que aplica las normas de la Unión Aduanera en las fronteras externas de la UE.
Sus 3 Funciones Clave:

1. Tributaria: Cobrar los derechos de aduana (aranceles) e IVA de importación.

2. Seguridad y Salud: Controlar que no entren mercancías peligrosas, falsificadas o que pongan en riesgo la salud pública.

3. Estadística: Llevar el registro de todo lo que entra y sale para generar datos económicos.

La "Biblia" de las Aduanas: El Código Aduanero de la Unión (CAU/UCC)

• Reglamento (UE) 952/2013. En vigor pleno desde 1 de mayo de 2016.

• Objetivos: Unificar y simplificar las normas en todos los países de la UE, y digitalizar completamente los trámites (aduana electrónica)

El Territorio Aduanero de la UE y sus Excepciones

Territorio Aduanero:

• Definición: Espacio donde se aplica una misma legislación aduanera.

• Punto crucial: No siempre coincide con las fronteras políticas.

• Ejemplo 1: Los 27 países de la UE forman un solo territorio aduanero.

• Ejemplo 2 (Excepción): Una Zona Franca es un área dentro de un país (ej: un puerto) que se considera fuera de su territorio aduanero. Allí las mercancías pueden almacenarse o transformarse sin pagar aranceles hasta que "entren" oficialmente al país.

• Excepciones dentro de la UE - Caso de España:
  Existen territorios con regímenes económicos y fiscales especiales. Su tratamiento es diferente para la aduana y para Hacienda.

Casos Especiales en España: Ceuta, Melilla y Canarias (TAU)

Territorio	¿Parte del Territorio Aduanero UE?	¿Aplica IVA de la UE?	Consecuencia Práctica & Ejemplo
Ceuta & Melilla	NO (Art. 4 CAU). Son terceros países a efectos aduaneros.	NO. Tienen su propio impuesto (IGIC local).	Mercancías Península ↔ Ceuta: 1. Para la Aduana: Es una IMPORTACIÓN/EXPORTACIÓN. 2. Para Hacienda: Hay que liquidar IVA/Impuestos Especiales.
Islas Canarias	SÍ. Son parte integral del territorio aduanero UE.	NO. Aplican el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario).	Mercancías Península ↔ Canarias: 1. Para la Aduana: NO es importación/exportación. Circulación interna. 2. Para Hacienda: SÍ hay operación a efectos del IVA. Es como una "exportación/importación fiscal".

Regla mnemotécnica para España:

• "Aduana = NO" para Ceuta/Melilla (son como Marruecos a efectos aduaneros).

• "Hacienda = NO" para Canarias, Ceuta y Melilla (no usan el IVA peninsular, tienen sus propios tributos).

Actores del Comercio Internacional

Concepto: Personas físicas o jurídicas cuyas actividades están reguladas por la normativa aduanera.
Los 7 actores principales:

1. Fabricantes (producen las mercancías)

2. Exportadores (venden al exterior)

3. Importadores (compran del exterior)

4. Transportistas (mueven las mercancías)

5. Expedidores (organizan el transporte)

6. Almacenistas (guardan las mercancías)

7. Representantes Aduaneros (gestionan trámites ante la aduana)

Operador Económico Autorizado (OEA) - Concepto

Definición: Figura creada en 2008 para garantizar la seguridad en la cadena logística internacional.
Objetivo: Asegurar que las empresas cumplen estándares de seguridad y cumplimiento aduanero.
¿Quién puede solicitarlo?

• Personas físicas o jurídicas con personalidad jurídica propia

• Que realicen actividades reguladas por legislación aduanera

• NO pueden solicitar como grupo: cada empresa debe tener su propia autorización

Tipos de autorización:

1. AEOC - Simplificaciones aduaneras (agiliza trámites)

2. AEOS - Seguridad y protección (reduce controles físicos)

Requisitos para ser Operador Económico Autorizado (OEA)

Condiciones que debe cumplir la empresa solicitante:

1. Cumplimiento aduanero: Sin infracciones graves en los últimos 3 años

2. Contabilidad fiable: Sistemas contables que permitan controles aduaneros

3. Solvencia financiera: Situación económica adecuada

4. Seguridad y protección: Medidas de seguridad física de las instalaciones

5. Personal cualificado: Conocimientos aduaneros o formación específica

Beneficios de ser OEA:

• AEOC: Trámites más rápidos, menos controles, posibilidad de presentar declaraciones simplificadas

• AEOS: Inspecciones físicas reducidas, prioridad en controles, reconocimiento mutuo con otros países

Número EORI - Concepto

Definición: Número de Registro e Identificación de Operadores Económicos (obligatorio desde 2009)
Reglamento: (CE) 312/2009
¿Quién necesita EORI?

• Operadores en la UE: Para cualquier operación aduanera

• Operadores fuera de la UE: Cuando realizan su primera operación comunitaria

Situaciones que requieren EORI:

1. Presentar declaración sumaria de entrada/salida

2. Administrar almacén de depósito temporal

3. Solicitar autorización para tránsitos

4. Solicitar certificado de OEA

Estructura del Número EORI

Formato para operadores ESTABLECIDOS en la UE:

text

[ES][B12345678]
│    │
│    └── NIF nacional (España: NIF de la AEAT)
│
└── Código país ISO (2 letras)

Ejemplo español: ESB12345678 (código ES + NIF)

Formato para operadores NO establecidos en la UE:

text

[LT][RU][1234567890ABC]
│   │   │
│   │   └── Número único asignado
│   │
│   └── Código país del operador
│
└── Código país que asigna el número

Ejemplo: Transportista ruso registrado en Lituania → LTRU1234567890ABC

Diferencias Clave OEA vs EORI

Aspecto	OEA (Operador Económico Autorizado)	EORI (Número de Registro)
Naturaleza	Certificación voluntaria con beneficios	Identificador obligatorio
Objetivo	Seguridad y simplificación aduanera	Identificación única del operador
Solicitud	Voluntaria, con requisitos estrictos	Obligatoria, automática con primera operación
Beneficios	Controles reducidos, trámites acelerados	Posibilidad de operar en aduanas UE
Ejemplo	Empresa con certificado AEOS para menos inspecciones	Cualquier importador necesita EORI para declarar

Concepto	OEA	EORI
Significado	Operador Económico Autorizado	Economic Operators Registration and Identification
¿Qué es?	Programa de confianza mutuaentre aduanas y empresas	Número de identificación para operadores económicos
Ámbito	Mundial (estándar OMA) con reconocimiento mutuo	Unión Europea (obligatorio para comercio con UE)
Naturaleza	Certificación voluntaria con beneficios	Registro obligatorio para operar
Objetivo	Facilitar comercio a empresas seguras	Identificar a todos los operadores en UE

Ejemplos Prácticos

Caso 1 - Empresa española:

• Nombre: Muebles Sólidos S.A.

• NIF: B87654321

• EORI: ESB87654321 (obligatorio)

• OEA: Si cumple requisitos, puede solicitar AEOC para agilizar sus exportaciones

Caso 2 - Empresa china que exporta a Europa:

• Ubicación: Shanghai, China (CN)

• Primer envío: A través de Holanda (NL)

• EORI: NLCNCHINA12345 (asignado por Holanda)

• OEA: Puede solicitar si quiere beneficios en controles

¿Qué es una Nomenclatura?

Concepto: Sistema de clasificación ordenado y descriptivo de mercancías para el comercio internacional.
Tipos de nomenclaturas:

1. Nomenclatura arancelaria: Para calcular impuestos de importación/exportación

2. Nomenclatura estadística: Para recoger datos del comercio exterior

3. Nomenclatura combinada: Que sirve para ambos propósitos

Ejemplo práctico: Un telé móvil necesita un código para saber:

• Cuántos aranceles paga (arancelario)

• Cuántos se importan (estadístico)

Sistema Armonizado (SA/HS) - El Estándar Mundial

Nomenclatura internacional creada en 1983 por la Organización Mundial de Aduanas (OMA).
Cobertura: 179 países, 98% del comercio mundial
Finalidades principales:

1. Facilitar el comercio internacional

2. Unificar estadísticas mundiales

3. Reducir costes de reclasificación entre países

4. Proporcionar un lenguaje común

5. Reubicar mercancías mal agrupadas

6. Reflejar cambios en los patrones mundiales de comercio: mercancías de comercio

   escaso o nulo; y mercancías novedosas

Característica clave: Se actualiza periódicamente para:

• Incluir nuevas tecnologías

• Reflejar cambios en patrones de comercio

• Corregir errores

Significado de los guiones:

• Un guión (-): Subpartida de primer nivel

• Dos guiones (--): Subpartida de segundo nivel

• Tres guiones (---): Subpartida de tercer nivel

Las subpartidas pueden clasificarse en dos categorías:

• Subpartidas que comprenden mercancías específicamente señaladas como integrantes de la partida mediante la indicación de uno o más atributos específicos (por ejemplo, “Tapones de corcho natural” 4503.10)

• Subpartidas residuales que comprenden a todas las mercancías de la respectiva partidas no incluidas en sus demás subpartidas (por ejemplo, “Otros artículos de corcho natural” 4503.90).

Jerarquía piramidal:

21 SECCIONES (grupos amplios)
↓
97 CAPÍTULOS (relacionados por material/función)
↓
1.622 PARTIDAS (4 dígitos: Capítulo + Partida)
↓
5.234 SUBPARTIDAS (6 dígitos: + 5º y 6º dígito)

Ejemplo de código HS:

09 01 11
│  │  │
│  │  └── Café sin tostar, sin descafeinar
│  │
│  └── Partida 01: Café, té, mate y especias
│
└── Capítulo 09: Café, té, yerba mate y especias

Cómo se Clasifican las Mercancías

NIVEL MUNDIAL (OMA)

└── SISTEMA ARMONIZADO (6 dígitos)

│

└── UNIÓN EUROPEA

├── NOMENCLATURA COMBINADA (8 dígitos)

│ │

│ └── TARIC (10 + dígitos)

│ ├── Medidas arancelarias

│ ├── Medidas agrícolas

│ ├── Restricciones comerciales

│ └── Códigos adicionales

│

└── CADA ESTADO MIEMBRO

└── Aplicación nacional (procedimientos, impuestos, etc)

Dos grandes criterios:

1. Para productos naturales:

   • Según su naturaleza

   • Grado de elaboración

2. Para productos elaborados:

   • Materia constitutiva (lo que está hecho)

   • Función o uso

   • Como manufactura de una materia

Ejemplo:

• Madera sin trabajar → Por naturaleza (sección IX)

• Silla de madera → Por material (madera) + función (asiento)

Qué es TARIC y qué contiene

Arancel Integrado de las Comunidades Europeas (10 dígitos + códigos adicionales)

5 tipos de medidas que regula:

1. Arancelarias: Derechos de aduana, contingentes, preferencias

2. Agrícolas: Derechos adicionales, restituciones a la exportación

3. Comerciales: Derechos antidumping, compensatorios

4. Restricciones: Prohibiciones, límites cuantitativos

5. Estadísticas: Vigilancias a importación/exportación

Códigos adicionales: Hasta 3 de 4 caracteres para medidas específicas

• Ejemplo F069: Gallinetas nórdicas, tamaño específico

• Ejemplo R001: Vinos de Ribera del Duero (DO)

Ejemplo Práctico de Clasificación

Producto: Café colombiano en grano, sin tostar, sin descafeinar

Paso a paso:

1. SA (6 dígitos): 0901.11 → "Café sin tostar, sin descafeinar"

2. NC (8 dígitos): 0901.11.00 → Mismo para la UE

3. TARIC (10 dígitos): 0901.11.00.90 → Posible subdivisión específica

4. Código adicional: Podría tener si hay medidas especiales

¿Qué son los Códigos Adicionales?

Dígitos extra (más allá de los 10 del TARIC) que identifican medidas específicas aplicables a ciertas mercancías.

Características:

• 4 caracteres cada uno

• Hasta 3 códigos por producto

• Van DESPUÉS del código de 10 dígitos

• Específicos para ciertas medidas de política comercial

Los códigos adicionales sirven para indicar las posibles siguientes medidas:

• Los elementos agrícolas (EA)

• Los derechos antidumping y compensatorios referentes a las empresas,

• Los derechos aplicables a las sustancias farmacéuticas,

• Precios de referencia del pescado,

• Otras medidas a la importación y/o a la exportación y para las cuales una subdivisión del código NC/TARIC es necesaria.

Comercio Intracomunitario vs. Comercio Exterior

Concepto clave: En la UE, el comercio entre países miembros NO es comercio exterior.
Diferencias fundamentales:

Comercio EXTERIOR	Comercio INTRACOMUNITARIO
Con países NO UE ("terceros países")	Entre países UE
Pasa por aduanas	No hay aduanas internas
Paga aranceles	Sin aranceles
Declaración de Aduana (DUA)	Declaración Intrastat
Control físico en frontera	Libre circulación

Ejemplo:

• Madrid → París (Francia UE): Intracomunitario

• Madrid → Zúrich (Suiza no UE): Exterior

Sistema Intrastat - ¿Por qué existe?

Problema: Con el Mercado Único (1993) desaparecieron las aduanas internas, y con ellas los documentos estadísticos.
Solución: Creación del sistema INTRASTAT en 1994.
Objetivo: Recoger datos estadísticos del comercio entre países UE que ya no pasan por aduana.

¿Cómo funciona?

• Empresas reportan directamente sus operaciones intra-UE

• Declaraciones mensuales o trimestrales

• Obligatorio superar umbrales de volumen

Dato curioso: "Intrastat" viene de INTRAcomunitario + STATísticas

Qué Informar en Intrastat

Datos obligatorios por operación:

1. Código TARIC de la mercancía (8-10 dígitos)

2. País de origen/destino (código ISO)

3. País de expedición/llegada

4. Naturaleza de la transacción (código específico)

5. Condiciones de entrega (Incoterm)

6. Valor estadístico (en euros)

7. Masa neta (en kilogramos)

8. Unidad suplementaria (litros, m², etc. si aplica)

Frecuencia: Mensual (antes del día 12 siguiente al mes referido)

Resumen - Flujo Comercio Intra-UE

EMPRESA ESPAÑOLA VENDE A FRANCIA
         ↓
¿Supera 400.000€ anuales? → SÍ
         ↓
1. Factura sin IVA (operación intracomunitaria)
2. Declaración de operaciones intracomunitarias (Modelo 349)
3. Declaración INTRASTAT (mensual)
   - Código TARIC producto
   - Valor: 50.000€
   - Peso: 2.000 kg
   - País: FR
4. Cliente francés paga IVA en Francia

Obligados a Declarar Intrastat

Regla general: Empresas que superen umbrales anuales.

Dos tipos de declarantes (porque es enter países miembros):

1. EXPEDICIONES (envíos a otros países UE):

   • Umbral España 2023: 400.000 € anuales

   • Ejemplo: Empresa española vende a Italia

2. INTRODUCCIONES (recibos de otros países UE):

   • Umbral España 2023: 400.000 € anuales

   • Ejemplo: Empresa española compra a Alemania

Excepción: Operaciones triangulares y ciertos servicios

Con países terceros se llaman exportaciónes e importaciones

¿Qué es Clasificar Mercancías? ¿Qué métodos hay?

Definición: Asignar a un producto el código correcto en el TARIC.

Dificultades comunes:

1. Nombres diferentes: "Ordenador" → "Máquina automática para tratamiento de datos"

2. Productos no listados: "Chorizo" no aparece, hay que buscar por "preparaciones de carne"

3. Nuevos productos: Drones, smartphones... buscan categoría similar

Regla de oro: No buscar el nombre comercial, buscar la descripción técnica

Herramienta: Consulta TARIC online

Información Arancelaria Vinculante (IAV)

¿Qué es? Dictamen oficial de la aduana sobre clasificación de una mercancía.
¿Cuándo pedirla?

1. Producto nuevo o innovador

2. Duda entre varias clasificaciones posibles

3. Conflictos con proveedores/clientes

4. Necesidad de seguridad jurídica

Características:

• Vinculante: Obliga a la administración aduanera

• Validez: 6 años en toda la UE

• Gratuita (pero requiere documentación completa)

• Individual: Para un producto específico de una empresa