costes unit 6

balance patrimonial

Es un documento contable que refleja la situación económica de la empresa en un momento concreto. Resume bienes, derechos, obligaciones y patrimonio neto.

formula del balance

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

activo

Bienes y derechos que posee la empresa.

pasivo

Obligaciones y deudas con terceros.

patrimonio neto

Recursos propios: aportaciones del propietario y beneficios no distribuidos. También llamado Pasivo no exigible.

relación hay entre el origen y uso de los recursos

• El Activo muestra en qué se ha invertido el dinero.

• El Pasivo + Patrimonio Neto muestra de dónde provienen esos fondos.

activo no corriente - fijo

Inversiones permanentes que no se convierten en dinero fácilmente.

Subtipos y ejemplos:

• Inmovilizado Inmaterial: marcas, patentes, fondo de comercio.

• Inmovilizado Material: maquinaria, muebles, local propio.

• Inmovilizado Financiero: acciones, depósitos, participaciones

• Inmovilizado Ficticio: gastos de constitucións

activo corriente

A: Bienes o derechos que se transforman en dinero en menos de un año.

Subtipos y ejemplos:

• Existencias: stock, materias primas.

• Realizable: facturas pendientes de clientes.

• Disponible: dinero en caja o cuenta.

que incluye el pasivo no exigible

Patrimonio Neto: aportaciones del propietario y resultados no distribuidos

que incluye el pasivo exigible

Deudas con terceros.

• A corto plazo (<1 año): proveedores, impuestos.

• A largo plazo (>1 año): préstamos bancarios, leasing.

hacer primero para analizar un balance

Calcular el porcentaje que representa cada partida sobre el total del Activo.

que indica se el Activo Circulante < Pasivo Exigible a Corto Plazo

Riesgo de liquidez. No hay suficiente dinero líquido para pagar deudas inmediatas.

Qué significa si el Pasivo Exigible supera el 60% del Pasivo Total?

Exceso de endeudamiento (empresa descapitalizada).

Ratio de Endeudamiento

Fórmula:

Pasivo Exigible / (Pasivo Exigible + Patrimonio Neto)

Interpretación:

• Ideal: < 0,6

• Si es > 0,6: empresa demasiado endeudada

ratio de calidad de la deuda

Fórmula:

Pasivo Exigible a Corto Plazo / Pasivo Total

Interpretación:

• Ideal: cuanto más bajo, mejor (menos deuda urgente)

ratio de calidad de la deuda

Fórmula:

Pasivo Exigible a Corto Plazo / Pasivo Total

Interpretación:

• Ideal: cuanto más bajo, mejor (menos deuda urgente)

ratio de liquidez

Fórmula:

Activo Circulante / Pasivo Exigible a Corto Plazo

Interpretación:

• Ideal: entre 1 y 2

• Mejor si > 1,5

• <1: riesgo de liquidez

rendimiento del activo

Fórmula:

BAII (Beneficio antes de intereses e impuestos) / Total Activo

Interpretación:

• Cuanto más alto, mejor rendimiento de inversión

rentabilidad del capital

Fórmula:

Beneficio Neto / Capital (aportado por los propietarios)

Interpretación:

• Mide qué tan rentable es la empresa para el inversor