ISR Personas Morales-Periodo 1

¿Qué personas están obligadas al pago del impuesto sobre la renta según el artículo 1 de la ley?

Las personas físicas y las morales.

¿Quiénes son los residentes en México en relación con el impuesto sobre la renta?

Son aquellos obligados al pago de impuestos sobre todos sus ingresos, sin importar de dónde provienen.

¿Qué se considera establecimiento permanente?

Cualquier lugar donde se realicen actividades empresariales o servicios personales independientes.

¿Qué establecimiento se considera un establecimiento permanente según la ley?

Sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres e instalaciones.

¿Bajo qué condiciones un residente extranjero tiene un establecimiento permanente en México?

Si tiene un establecimiento en el país o si realiza actividades a través de una persona distinta a un agente independiente.

¿Cuándo se considera que no existe un establecimiento permanente en México?

Cuando las actividades son consideradas preparatorias o auxiliares según el artículo 3.

¿Qué tipo de ingresos son atribuibles a un establecimiento permanente?

Ingresos por actividades empresariales, honorarios y enajenaciones de bienes inmuebles.

¿Qué se entiende por 'doble tributación' según el artículo 4?

La imposición de impuestos en dos países diferentes sobre el mismo ingreso.

Según el artículo 5, ¿qué pueden acreditar los residentes en México?

El impuesto sobre la renta pagado en el extranjero pero solamente si el ingreso es gravable en México.

¿Qué tasa se aplica al resultado fiscal de las personas morales para calcular el impuesto sobre la renta?

Una tasa del 30%.

¿Cómo se determina la utilidad fiscal de las personas morales?

Restando las deducciones autorizadas y el PTU de los ingresos acumulables.

¿Qué impuestos deben calcular y enterar las personas morales distribuyendo dividendos o utilidades?

El impuesto sobre la renta correspondiente. dividendos por el factor del 1.4286 por la tasa del ISR (30%).

¿Qué sucede si un residente en México tiene ingresos a través de entidades extranjeras transparentes fiscales?

Está obligado a pagar el impuesto de acuerdo con lo establecido en la ley.

¿Cómo se distribuyen las pérdidas fiscales en el caso de fideicomisos?

Las perdidas causadas dentro de un fideicomiso, se deducen dentro del mismo. En caso de que este se extinga, las perdidas se dividen entre los fideicomisarios de forma proporcional a sus aportaciones no recuperadas. Esto se conoce debido a que la fiduciaria tiene la obligacion de mantener una cuenta de capital de aportacion de los distintos fideicomisarios.

¿Qué consideración se tiene al calcular el coeficiente de utilidad para pagos provisionales?

Se utiliza la utilidad fiscal del ejercicio dividido por los ingresos nominales correspondientes. Estos se utilizan del ultimo ejercicio donde hayan habido utilidad.

¿Cómo se deben calcular los pagos provisionales de los contribuyentes?

Ingresos Nominales*Coeficiente de utilidad-PTU(dividido en partes igual osea 8)*30%

¿Qué actividades se consideran preparatorias o auxiliares y no constituyen establecimiento permanente?

Almacenamiento, exhibición de bienes, compra de mercancías y actividades de propaganda.

¿Bajo qué condiciones se pueden aplicar las tasas de retención establecidas en tratados para evitar la doble tributación?

Cuando son inferiores a las señaladas en la Ley.

¿Qué tipo de información deben presentar los contribuyentes para aplicar beneficios de tratados para evitar la doble tributación?

Documentación que acredite la doble tributación jurídica.

¿Qué porcentaje de impuestos debe pagar una sociedad en caso de distribución de dividendos?

Se multiplica por el factor de 1.4286 para calcular el impuesto adicional.

¿Qué debe hacer el liquidador tras finalizar la liquidación de una sociedad?

Presentar la declaración final del ejercicio de liquidación.

¿Cuándo se considera que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente a través de fideicomisos?

Cuando actúa a través de una fiduciaria que realiza actividades empresariales en el país.

¿Qué se considera ingresos acumulables en el caso de fideicomisos?

El resultado fiscal de las actividades realizadas a través del fideicomiso.

¿Cómo deben llevar las entidades extranjeras transparentes fiscales la cuenta de capital de aportación?

Registrar las aportaciones en efectivo y bienes por cada fideicomisario.

¿Qué condiciones deben cumplir los beneficiarios para acreditar impuestos pagados en el extranjero?

Ser propietarios de al menos el 10% del capital social de la sociedad extranjera.

¿Qué es un agente independiente según la ley?

La persona que opera sin estar sujeta a control general del residente extranjero.

¿Qué implica tener un establecimiento permanente para una empresa aseguradora residente en el extranjero?

Percibir ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional.

¿Qué establece la Ley sobre la duración de actividades de construcción para considerar un establecimiento permanente?

Deben durar más de 183 días dentro de un período de doce meses.

¿Cómo se determina el valor de los bienes o de las operaciones para el ajuste de valores según esta Ley?

Usando el factor de ajuste conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor.

Según la ley, ¿qué entidades están obligadas al pago del impuesto sobre la renta de conformidad con el Título II, III, V o VI?

Las entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras.

What should be taken into account for foreign entities regarding capital contribution accounts?

Record contributions made by each participant in cash or assets.