COMPTA AEF

Actifs fixes

Actifs immobilisés + créances à plus d'un an - frais d'établissements et R&D

Actifs circulants

Stocks et commandes en cours d'exécution + créances à moins d'un an + placements de trésorerie + valeurs disponibles + comptes de régularisation

Actifs circulants hors-trésorerie

Actifs circulants - placements de trésorerie - valeurs disponibles

Trésorerie Active (TA)

placements de trésorerie + valeurs disponibles => actifs circulants - actifs circulants hors-trésorerie

Total actif restructuré

Actifs fixes + Actifs circulants

Fonds propres

capitaux propres - frais d'établissement - frais de recherche et développement - actions propres

Capitaux empruntés

Provisions et Impôts différés + Dettes

Capitaux permanents

fonds propres + provisions et impôts différés + dettes à plus d'un an

Dettes à court terme

Dettes à moins d'un an + comptes de régularisation du passif

Dettes à court terme hors trésorerie passive

dettes à court terme - dettes financières à moins d'un an

Dettes à long terme

dettes à plus d'un an + provisions et impôts différés

Total passif restructuré d'origine

fonds propres + capitaux empruntés

Total passif restructuré de durée

capitaux permanents + dettes à court terme

FRN

haut de bilan : capitaux permanents - actifs fixes. bas de bilan : actifs circulants - dettes à court terme

BFR

BFR d'exploitation + BFR divers

BFR d'exploitation

stocks et commandes en cours d'exécution + créances commerciales à moins d'un an - dettes commerciales à moins d'un an

BFR divers

autres créances à moins d'un an + compte de régularisation de l'actif - dettes échéant dans l'année - acomptes sur commandes à moins d'un an - dettes fiscales, salariales et sociales - autres dettes à moins d'un an - comptes de régularisation du passif

PTN

FRN - BFR ou Trésorerie active - trésorerie passive

Production

CA +- variation des stocks… + production immobilisée + autres produits d'exploitation

Consommation intermédiaire

achats d'approvisionnements et de marchandises +- variation des stocks d'approvisionnements et de marchandises + services et bien divers

Valeur ajoutée

Production - consommation intermédiaire

Excédent brut d'exploitation (EBITDA)

valeur ajoutée - rémunérations, charges sociales et pensions - autres charges d'exploitation

Charges non décaissées

dotations aux amo sur frais d'établissements, immo incorpo et corpo +- dotation aux réduc de valeur sur stocks et créances commerciales +- dotation aux provisions pour risques et charges - charges d'exploitation portées à l'actif au titre de frais de restructuration

Résultat brut d'exploitation (EBIT)

EBITDA - charges non-décaissées

Résultat financier

Produits financiers - Charges financières

Résultat brut courant

Résultat brut d'exploitation (EBIT) + Résultat financier

Résultat non récurrent

Produits d'exploitation non-récurrents + Produits financiers non-récurrents - Charges d'exploitation non récurrentes - Charges financières non-récurrentes

Résultat imposable ou avant impôt (EBT)

Résultat brut courant - résultat non-récurrent

Résultat d'imposition

Produits d'imposition + prélèvement sur les impôts différés - charges d'imposition - transfert aux impôts différés

Résultat net

Résultat imposable + résultat d'imposition

Ratio de solvabilité

Fonds propres / total du bilan restructuré

Ratio d'endettement global

Dettes totales / total du bilan restructuré

Ratio de sécurité financière

Capitaux permanents / total du passif restructuré

Ratio de compositions des actifs

Immobilisations / actifs fixes nets

Taux de vétusté de l'équipement industriels

Amortissements cumulés sur immo corporelles / valeur d'acquisition des immo corporelles

Ratio de FRN

Capitaux permanents / Actifs fixes nets

Ratio de financement des stocks

FRN / Stocks

Ratio de liquidité générale

Actifs circulants / Dettes à court terme

Ratio de liquidité réduite

(créance CT + trésorerie active) / Dettes CT

Ratio de liquidité immédiate

Trésorerie active / dettes à court terme

Nombre de jours de crédits clients

Créances commerciales à moins d'un an X 365 / CA + TVA due

Nombre de jours de crédits fournisseurs

Dettes commerciales à moins d'un an X 365 / achats d'approvisionnements et marchandises + services et biens divers + TVA déductible

Nombre de jours de stocks

Stocks et commandes en cours * 365 / Coût de revient du CA

Taux de marge brute d'exploitation

Excédent brut d'exploitation / CA + autres produits d'exploitation

Taux de marge nette d'exploitation

Résultat brut d'exploitation / CA + autres produits d'exploitation

Rentabilité économique (ROI)

Bénéfice + charges des dettes / total passif restructuré

Rentabilité de l'actionnaire (ROE)

Bénéfice (perte) de l'exercice / fonds propres

Effet-Levier

ROE / ROI

Productivité du capital

Valeur ajoutée / fonds propres

Productivité technique

Valeur ajoutée / immo corporelles brutes

Productivité humaine

Valeur Ajoutée brute / Effectifs (9087)

Capacité d'autofinancement d'exploitation

Résultat net + amo et réduc de valeur sur frais d'établissement, immo incorpo et corpo +- réductions de valeur sur stocks et créances commerciales + charges activées au titre de restructurations

Capacité d'autofinancement courante

Capacité d'autofinancement d'exploitation + réductions de valeurs financières (sur autres actifs circulants)

Capacité d'autofinancement totale

Capacité d'autofinancement courante + Réductions de valeur sur immobilisations financières - Reprises de réductions de valeur sur immobilisations financières + Amortissements et réductions de valeur exceptionnels sur frais d'établissements, immobilisations incorporelles et corporelles - Reprises d'amortissements et réductions de valeur exceptionnels sur frais d'établissements, immobilisations incorporelles et corporelles + Charges exceptionnelles activées au titre de restructuration

Autofinancement

Capacité d'autofinancement totale - Bénéfice à distribuer

Variation des fonds propres

Variation du capital + Variation des primes d'émission + Variation des plus-values de réévaluation + Variation des réserves + Variation du résultat reporté + Variation des subsides en capital

Variation de l'endettement à long terme

Variation des dettes à plus d'un an (y compris la partie court terme de la dette à plus d'un an) + Variation des provisions pour risques et charges et impôts différés

Variation des capitaux permanents

Variation des fonds propres + Variation de l'endettement à long terme

Variation des frais d'établissement, immobilisations incorporelles et corporelles

FE, II et IC en t - FE, II et IC en t-1 + Dotations d'exploitation aux amortissements et réductions de valeur sur FE, II et IC en t + Dotations exceptionnelles aux amortissements et réductions de valeur sur FE, II et IC en t - Reprises exceptionnelles d'amortissements et réductions de valeur sur FE, II et IC en t - Plus-values de réévaluation sur immobilisations corporelles

Variation des immobilisations financières

Immobilisations financières en t - Immobilisations financières en t-1 + Réductions de valeur sur immobilisations financières - Reprises de réductions de valeur sur immobilisations financières - Plus-values de réévaluation sur immobilisations financières

Variation des actifs fixes

Variation des FE, II et IC + Variation des immobilisations financières + Variation des créances à plus d'un an

Variations stratégiques

Variation des capitaux permanents + Variation des actifs fixes

Variation du FRN

Autofinancement + Variations stratégiques

Variation des actifs circulants hors trésorerie active

Variation des stocks et commandes en cours d'exécution + Variation des créances commerciales à un an au plus + Variation des autres créances à un an au plus + Variation des comptes de régularisation d'actifs + Réductions de valeur sur créances commerciales + Réductions de valeur sur stocks et commandes en cours d'exécution

Variation des dettes à court terme hors trésorerie passive

Variation des dettes commerciales à un an au plus + Variation des acomptes reçus sur commandes à un an au plus + Variation des dettes fiscales, salariales et sociales + Variation des autres dettes à un an au plus + Variation des comptes de régularisation de passif

Variation du BFR total

Variation des actifs circulants hors trésorerie + Variation des dettes à court terme hors trésorerie

Variation de la PTN

Variation du FRN + Variation du BFR total

Variation des opérations de trésorerie

Variation des placements de trésorerie + Variation des dettes financières à un an au plus ± Réductions de valeur sur actifs circulants autres que stocks et créances commerciales

Variation de l'encaisse

Variation des placements de trésorerie + Variation des dettes financières à un an au plus ± Réductions de valeur sur actifs circulants autres que stocks et créances commerciales