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Bilan - Passif

Fonds propres -> dettes financières -> Dettes d'exploitation

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Fonds propres

Capital - réserves - Report à nouveau - Résultat net de l'exercice

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Dettes financières

Dettes MLT et CT

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Dettes d'exploitation

Dettes fournisseurs ou cotisation sociales

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Actif - Bilan

Immobilisations (corpo et incorpo) - Actifs circulants

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Actifs circulants

Stocks (marchandises et produits finis) - Créances clients - Valeurs mobilières de placement - Disponibilités (Caisse et banque)

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Compte de résultat

Charges - produits

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Charges et produits du compte de résultat

Exploitation (ventes/achats/impôts, etc) - Financièr.e.s - exceptionnel.le.s

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Calcul du résultat

Produits - charges. Si bénéfice : charges. Si perte : produits.

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  1. Comptes de capitaux

Passif

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  1. Comptes d'immobilisations

Actif

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  1. Comptes de stocks et en-cours

Actif

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  1. Compte de tiers

Actif et Passif

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  1. Comptes financiers

Actif et Passif

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  1. Comptes de charges

Charges

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  1. Comptes de produits

Produits

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Comptes d'actif

Augmentent au débit et diminuent au crédit

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Comptes de passif

Augmentent au crédit et diminuent au débit

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Comptes de charges

Augmentent au débit et diminuent au crédit

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Comptes de produits

Augmentent au crédit et diminuent au débit

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Calcul des annuités d'amortissement

Valeur d'origine * taux d'amortissement

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Annuités d'amortissement année incomplète

Valeur d'origine * taux d'amortissement * nb jours en service/365

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Calcul taux d'amortissement

1/nb d'années de vieV

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Valeur nette comptable

Valeur d'origine - amortissements cumulés

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Plan d'amortissement

Exercice - Annuités - Annuités cumulées - VNC

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Provisions pour risque et charges

Passif bilan Compte de capitaux Couvrir d'éventuelles charges

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Provisions pour dépréciation d'actif

Actif bilan S'additionnent à l'amortissement si pour actif immobilisé

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Résultat net

Résultat avant impôts - impôts 3 mois pour payer, donc dette envers l'Etat

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Balance

Compte - Libellé - Totaux (D/C) - Soldes (D/C) Soldes = Différence D/C Totaux

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Compte de résultat

I.Produits d'exploitation II.Charges d'exploitation -> Résultat d'exploitation (I - II) III. Produits financiers IV. Charges financières -> Résultat financier (III - IV) -> Résultat courant avant impôt (R.E + R.F) V. Produits exceptionnels VI. Charges exceptionnelles -> Résultat exceptionnel (V - VI) VII. TOTAL PRODUITS VIII. TOTAL CHARGES -> Résultat de l'exercice (VII - VIII)

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Chiffre d'affaires (CA)

Vente de marchandises + Production vendue de biens + production vendue de services

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Activité

CA + Prod stockée + Prod immo

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Production stockée

Stock final - stock initialM

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Marge brute/commerciale

Activité - achats consommés (Achats + variation stocks)

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Ratio marge brute

Marge brute/CA

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Valeur ajoutée

Marge brute - autres achats et charges externes (AACE)

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Ratio Valeur ajoutée

VA/CA

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Excédent Brut d'Exploitation (EBE)

VA - impôts et taxes - charges de personnelR

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Ratio EBE

EBE/VA

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Ratio résultat d'exploitation

Résultat d'exploitation/CA -> Il vaut mieux qu'il soit positif

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Ratio Résultat financier

Charges d'intérêt/EBE (
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Ratio Résultat courant avant impôts (RCAI)

RCAI/CA

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Ratio résultat net

Résultat net/CA

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Capacité d'auto-financement (CAF)

Résultat net + dotations - reprise + valeur nette comptable d'actifs cédés - produits bruts des cessions

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Ratio CAF

CAF/CA

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Rentabilité éco

Résultat net/total bilan

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Rentabilité financière

Résultat net/Fonds propres

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Fonds de roulement

Capitaux permanents (passif) - actif immobilisé

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Ratio FDR

(FDR*360)/CA

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Capitaux permanents

Capitaux propres, provisions, emprunts structurels (MLT)C

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Actif net

Actif - dettes et provisions = capitaux propres Doit être positif

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Autonomie financière

Fonds propres/Total bilan (>0)

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Capacité d'endettement

Capitaux propres/Emprunts structurels (>1)

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Capacité de remboursement

Emprunts structurels/CAF (<3)

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Intensité capitalistique

Actif immo/Total bilan

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Délai rotation stocks de marchandises

(Stocks*360)/Achats

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Délai rotation stocks produits finis

(Stocks produits finis*360)/((Achats MP + AACE + CA)/2)

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Besoin en fonds de roulement (BFR)

Emplois d'exploitations - ressources d'exploitation

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BFR en jours d'activité

(BFR*360)/CA

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Ratio couverture BFR par FDR

FDR/BFR (>1 si possible)

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Trésorerie

Trésorerie active - trésorerie passive OU FDR - BFR

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Ratio trésorerie

(Trésorerie*360)/CA

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Capitalisation

Transportation d'un flux dans le futur

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Calcul capitalisation

Vn = V0*(1+r)n

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Actualisation

Ramener les flux dans le présent

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Calcul actualisation

V0 = Vn/(1+r)n

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Coût moyen pondéré du capital (CMPC)

Rcp = Rendement capitaux propres Rd = Taux d'intérêt de la dette Vcp = Valeur des capitaux propres Vd = Montant de la dette

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Calcul CMPC

CMPC = Rcp (Vcp/(Vcp+Vd)) + Rd(VD/(Vcp+Vd))

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Contrainte budgétaire

C0 + (C1/(1+r)) = Y1 + (Y1/(1+r))

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Calcul C1 (pour contrainte budgétaire)

C1 = -(1+r)C0 + (YO(1+r) + Y1)

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Droite de budget intertemporel

Image

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Valeur Actuelle Nette (VAN)

Critère d'investissement qui permet de comparer bénéfices et coûts actualisés -> Aide à juger de la rentabilité d'un projet

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Abréviations VAN

CFt = Flux de trésorerie généré par le projet à la période t r = taux d'actualisation N = nombre de périodes du projet

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Calcul VAN

<p>Ex : Investissement de base : -2500 Puis + 1000 pendant 3 ans VAN = -2500 + 1000/(1+r) + 1000/(1+r)2 + 1000/(1+r)3 = - 13 -&gt; Le projet n&apos;est pas rentable</p>

Ex : Investissement de base : -2500 Puis + 1000 pendant 3 ans VAN = -2500 + 1000/(1+r) + 1000/(1+r)2 + 1000/(1+r)3 = - 13 -> Le projet n'est pas rentable

<p>Ex : Investissement de base : -2500 Puis + 1000 pendant 3 ans VAN = -2500 + 1000/(1+r) + 1000/(1+r)2 + 1000/(1+r)3 = - 13 -&gt; Le projet n&apos;est pas rentable</p>
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Taux de rentabilité interne (TRI)

Taux pour lequel VAN=0

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Ex de calcul TRI

VAN = - 10 000 + 6000/(1+TRI) + 6500/(1+TRI)2 = 0
= -10 000 + 6000*1/(1+TRI) + 6500*1/(1+TRI)2 = 0

x = 1/(1+TRI)

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Discriminant possibilités résultats

∆= b2 - 4ac

Si ∆ > 0 -> deux solutions : x1 = (-b - √∆)/(2a) x2 = (-b + √∆)/(2a) Si ∆ < 0 -> Pas de solution Si ∆ = 0 -> Une solution : x = -b/2a

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Fin calcul TRI

x2 retenu car positif

x2 = 1/(1+TRI) = 0,8619

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