Daň z příjmů fyzických osob (DPFO)

Kartičky na opakování látky z předmětu Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) zaměřené na právní úpravu, předmět daně, osvobození, paušální výdaje, sazby a daňová zvýhodnění.

Jak se liší daňový rezident a daňový nerezident v ČR z hlediska délky pobytu a rozsahu zdaňování příjmů?

Daňový rezident má v ČR bydliště nebo zde pobývá alespoň $183$ dnů v roce a odvádí daň z příjmů v ČR i z příjmů ze zahraničí. Daňový nerezident se v ČR zdržuje méně než $183$ dnů v roce a má povinnost zdaňovat pouze příjmy plynoucí v ČR.

Jaké jsou základní kategorie (paragrafy ZDP) předmětu daně z příjmů fyzických osob?

Jsou to: příjmy ze závislé činnosti ($§6$ ZDP), příjmy ze samostatné činnosti ($§7$ ZDP), příjmy z kapitálového majetku ($§8$ ZDP), příjmy z nájmu ($§9$ ZDP) a ostatní příjmy ($§10$ ZDP).

Jak se podle $§6$ ZDP ocení zdanitelný nepeněžní příjem zaměstnance při bezplatném poskytnutí motorového vozidla i pro soukromé potřeby?

Tento příjem činí $1$ % ze vstupní ceny vozidla za měsíc, minimálně však $1000\,\text{Kč}$.

Jak se zaokrouhluje základ daně u příjmů ze závislé činnosti při podepsaném prohlášení k dani?

Základ daně do $100\,\text{Kč}$ se zaokrouhluje na celé koruny nahoru a nad $100\,\text{Kč}$ se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru.

V jakých případech se při nepodepsaném prohlášení k dani použije u zaměstnance srážková daň?

Srážková daň se použije u dohody o provedení práce do částky $12\,000\,\text{Kč}/\text{měsíc}$ a u zaměstnání malého rozsahu do částky $4\,500\,\text{Kč}/\text{měsíc}$.

Jaké podmínky platí pro osvobození příjmu z prodeje rodinného domu nebo bytové jednotky od daně?

Příjem je osvobozen, pokud v něm prodávající skutečně bydlel nejméně $2$ roky před prodejem nebo po $2$ letech od jejich vyřazení z obchodního majetku.

Jaké procentní sazby paušálních výdajů lze uplatnit u jednotlivých druhů činností?

Sazby činí $80$ % (zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti), $60$ % (ostatní a volné živnosti), $40$ % (svobodná povolání) a $30$ % (pronájmy).

Jaké jsou sazby daně z příjmů fyzických osob a jaký je hraniční limit základu daně pro rok $2026$?

Sazba činí $15$ % pro část základu daně do $36\text{násobku}$ průměrné měsíční mzdy (pro rok $2026$ do $1\,762\,812\,\text{Kč}$) a $23$ % pro část základu daně přesahující tento limit.

Které odečitatelné položky (nezdanitelné části) lze odečíst od základu daně a v jakých limitních výších u úvěrů a pojištění?

Lze odečíst bezúplatná plnění (dary nad $1\,000\,\text{Kč}$), úroky z úvěrů na financování bytových potřeb (max $300\,000\,\text{Kč}$), příspěvek na penzijní připojištění (max $24\,000\,\text{Kč}$), pojistné na soukromé životní pojištění (max $24\,000\,\text{Kč}$) a úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.

Jaká je roční výše daňového zvýhodnění na první, druhé a třetí či každé další dítě?

Daňové zvýhodnění činí $15\,204\,\text{Kč}$ ročně na první dítě, $22\,320\,\text{Kč}$ ročně na druhé dítě a $27\,840\,\text{Kč}$ ročně na třetí a každé další dítě.