Compta 2 Tableau de flux

Capacité d’autofinancement d’exploitation (2)

Résultat Net (1) = Capacité d’autofinancement d’exploitation (2)

Capacité d’autofinancement courante (3)

Résultat brut courant = Capacité d’autofinancement courante (3)

Capacité d’autofinancement/Cashflow brut (4)

+ Résultat net

+/- Amortissements et réductions de valeur sur II, IC et IF

+/- Réductions de valeur sur stocks et créances commerciales

Autofinancement/Cashflow net (5)

+ Capacité d’autofinancement/Cashflow brut (4)

- Bénéfice à distribuer (benef à affecter + benef reporté année t-1)

Variation des fonds propres (6)

+ V capital

+ V primes d’émission

+ V plus values de réévaluation (tjrs = 0)

+ V réserves 

+ V résultat reporté (tjrs = 0)

+ V subsides en capital

Variation des endettements total (7)

+ Variation des dettes LT

+ Variation des dettes LT échéant dans l'année

+ Variation des provisions et impôts différés

Variation des capitaux permanents (8)

Variation des fonds propres (6) + Variation des endettement total (7)

Variation des actifs fixes (9)

+ Variation des FE, II et IC

+ Variation des IF

+ Variation des créances LT

Variation des FE, II et IC (9a)

Variation des FE, II et IC

+ Amortissements et réductions de val. sur FE, II et IC

- Reprises d'amortissement et de réduction de valeur exceptionnelle sur II et IC

+ Amortissement et réduction de valeur exceptionnelle sur FE, II et IC

- Plus-values de réévaluation sur FE, II et IC

Variation des IF (9b)

Variation des IF

+ Réductions de valeur sur IF

- Reprises de réduction de valeur sur IF

- Plus-values de réévaluation sur IF

Variation des Créances LT (9c)

Variation des Créances LT

+/- Réduction de valeur sur créances LT

Variation stratégiques (10)

Variation Capitaux permanents (8) +/- Variation Actifs fixes (9)

Variation du FRN (11)

Variation Autofinancement/Cashflow net (5) +/- Variation stratégiques (10)

Variation des Actifs circulants HTA (12)

+ Variation des stocks et commandes en cours d'exécution

+ Variation des créances commerciales CT

+ Variation des autres créances CT

+ Variation des comptes de régularisation d'actif

Variation des créances commerciales CT (12a)

Variation des créances commerciales CT

+/- Reduction de valeur sur créances commerciales CT

Variation des dettes CT HTP (13)

+ Variation des dettes commerciales CT

+ Variation des acomptes reçus sur commandes CT

+ Variation des dettes fiscales, salariales et sociales

+ Variation des autres dettes CT

+ Variation des comptes de régularisation de passif

Variation du BFR total (14)

Variation des Actifs circulants HTA (12) + Variation des dettes CT HTP (13)

Variation de la PTN (15)

Variation du FRN (11) + Variation du BFR total (14)

Variation des opérations de trésorerie (16)

Variation Placements de trésorerie + Variation Dettes financières CT

Variation des Placements de trésorerie

Placements de trésorerie en t - Placements de trésorerie en t-1

+/- Reduction de valeurs sur AC autres que stocks et créances commerciales

Variation de l’encaisse (17)

Variation de la PTN (15) + Variation des opérations de trésorerie (16)

Variation des valeurs disponibles (18)

Valeurs disponibles en l’année (t) - Valeurs disponibles en l’année (t-1)

DELTA

Variation de l’encaisse (17) - Variation des valeurs disponibles (18) ≈ 0