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1.Quais são as três grandes fases do trabalho de auditoria segundo a doutrina?

1.Planejamento, execução e emissão do relatório (opinião).

2.Em qual fase da auditoria ocorre a coleta de evidências para suporte à conclusão do Auditor?

2.Na fase de Execução.

3.Quais aspectos da auditoria são considerados transversais e perpassam todas as suas fases?

3.Controle de qualidade, documentação e comunicação.

4.Qual o termo técnico para a discrepância entre a situação encontrada e o critério de auditoria?

4.Achado de auditoria.

5.Como também é conhecida a fase de execução por ser realizada nas dependências da entidade?

5.Trabalho de campo.

6.Qual a finalidade primordial da aplicação de procedimentos de auditoria?

6.Obter evidências apropriadas e suficientes para fundamentar a opinião do auditor.

7.Qual norma brasileira de auditoria trata especificamente sobre as Evidências de Auditoria?

7.NBC TA 500.

8.A ausência de informações, como a recusa da administração em fornecer dados, constitui evidência?

8.Sim.

9.O que define a Suficiência da evidência de auditoria?

9.É a medida da quantidade da evidência.

10.O que define a Adequação da evidência de auditoria?

10.É a medida da qualidade (relevância e confiabilidade).

11.Quais fatores afetam a quantidade (suficiência) necessária de evidência?

11.Avaliação dos riscos de distorção e a qualidade da própria evidência.

12.A obtenção de uma maior quantidade de evidência pode compensar a sua má qualidade?

12.Não.

13.Quais são os dois pilares que compõem a qualidade (adequação) da evidência?

13.Relevância e confiabilidade.

14.Cite três exemplos de procedimentos específicos para obter evidência segundo a NBC TA 500.

14.Inspeção, observação e recálculo.

15.O que define um especialista da administração?

15.Pessoa ou organização com expertise em área fora da contabilidade ou auditoria, usada pela entidade nas demonstrações.

16.O que diferencia uma fonte de informação externa de um especialista da administração?

16.A fonte externa não é exclusiva da entidade e fornece dados para diversos usuários.

17.Quais critérios o auditor deve avaliar ao utilizar o trabalho de um especialista da administração?

17.Competência, habilidades e objetividade.

18.Qual a natureza da evidência de auditoria quanto ao seu acúmulo durante o trabalho?

18.Natureza cumulativa.

19.O que compreende os registros contábeis segundo a norma de evidência?

19.Lançamentos, documentos suporte, livros diários, razões, cálculos e conciliações.

20.Na auditoria governamental, as normas versam expressamente sobre qual fluxo de trabalho?

20.Planejamento, execução e relatório.

21.O que é Competência no contexto da avaliação de um especialista?

21.A natureza e o nível de conhecimento na área de atuação do especialista.

22.O que é Habilidade no contexto da avaliação de um especialista?

22.A capacidade do especialista em exercer sua competência nas circunstâncias do trabalho.

23.Quem é responsável por julgar se a evidência obtida reduziu o risco de auditoria a um nível aceitável?

23.O auditor, por meio de seu julgamento profissional.

24.Cite exemplos de fontes de informações externas conforme a NBC TA 500.

24.Bancos centrais, bolsas de valores, serviços de precificação e órgãos governamentais.

25.O que os procedimentos de auditoria definem em relação ao ato de auditar?

25.Definem o ponto de controle sobre o qual o auditor deve atuar.

26.Quais são as três fases do trabalho de auditoria segundo a doutrina didática?

26.Planejamento, execução e emissão do relatório (opinião).

27.Como as normas de auditoria independente tratam a divisão entre as fases de planejamento, execução e relatório?

27.Elas não fazem essa separação de forma expressa.

28.Quais aspectos da auditoria são considerados transversais e perpassam todas as suas fases?

28.Controle de qualidade, documentação e comunicação.

29.Em qual fase da auditoria são coletadas as evidências que suportam a conclusão do auditor?

29.Fase de execução.

30.O que é tecnicamente um 'achado' de auditoria?

30.A discrepância entre a situação encontrada e o critério (referencial) adotado.

31.Onde é predominantemente executado o chamado 'trabalho de campo' da auditoria?

31.Nas dependências da entidade auditada.

32.Qual o papel dos procedimentos de auditoria em relação ao programa de auditoria?

32.São verificações e averiguações previstas no programa para obter evidências.

33.Qual a norma principal que trata da Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados?

33.NBC TA 330.

34.O que mudou no conceito de evidência na revisão da NBC TA 500 (R1)?

34.A parte final mudou de 'outras informações' para 'informações obtidas de outras fontes'.

35.A ausência de informações, como uma recusa da administração, pode ser considerada evidência?

35.Sim, a ausência de informações também constitui evidência de auditoria.

36.A evidência de auditoria abrange apenas informações que confirmam as declarações da gestão?

36.Não, abrange tanto informações que suportam quanto as que contradizem as afirmações.

37.Qual a relação entre o risco de distorção relevante e a quantidade de evidência?

37.Quanto mais elevados os riscos, maior a probabilidade de se exigir mais evidência.

38.Informações obtidas em procedimentos de aceitação de clientes podem servir como evidência?

38.Sim, procedimentos de controle de qualidade para aceitação e continuidade são fontes de evidência.

39.Além do trabalho de campo atual, quais outras fontes temporais podem fornecer evidências?

39.Auditorias anteriores.

40.O que compõe a evidência de auditoria além das informações de outras fontes?

40.Informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações.

41.Qual o objetivo central do auditor ao definir e executar procedimentos de auditoria?

41.Obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar conclusões razoáveis.

42.Como a qualidade da evidência impacta a necessidade de quantidade (suficiência)?

42.Quanto maior a qualidade, menos evidência pode ser exigida.

43.O que são as 'afirmações' mencionadas na NBC TA 500?

43.Declarações da administração, explícitas ou não, incorporadas às demonstrações contábeis.

44.Qual termo é usado para designar o conjunto de registros de lançamentos e documentos-suporte?

44.Registros contábeis.

45.Um especialista que ajuda a entidade na elaboração das demonstrações e não é de contabilidade é chamado de?

45.Especialista da administração.

46.Se uma organização externa fornece dados usados por diversos usuários, ela é classificada como?

46.Fonte de informação externa.

47.Ao usar o trabalho de um especialista da administração, quais três pontos o auditor deve avaliar?

47.Competência, habilidades e objetividade.

48.O que diferencia uma fonte de informação externa de um prestador de serviço específico da entidade?

48.A fonte externa fornece informações apropriadas para utilização por diversos usuários, não apenas para a entidade.

49.A quem cabe determinar se a evidência obtida é suficiente para reduzir o risco de auditoria?

49.Ao julgamento profissional do auditor.

50.Qual a norma específica que orienta o uso de Procedimentos Analíticos?

50.NBC TA 520.

51.Quais são as três grandes fases da auditoria segundo a doutrina?

51.Planejamento, execução e emissão do relatório (opinião).

52.Quais aspectos da auditoria são considerados transversais a todas as fases?

52.Controle de qualidade, documentação e comunicação.

53.Qual a principal finalidade da fase de execução na auditoria?

53.Coletar evidências que fundamentem a conclusão do auditor.

54.Como é comumente chamada a fase de execução por ocorrer nas dependências da auditada?

54.Trabalho de campo.

55.O que define um 'achado de auditoria'?

55.A discrepância entre a situação encontrada e o critério de auditoria adotado.

56.Qual termo define a essência do ato de auditar, representando o comando ou ponto de controle?

56.Procedimentos de auditoria.

57.A evidência de auditoria abrange apenas informações que suportam as afirmações da administração?

57.Não, abrange também informações que contradigam tais afirmações.

58.Qual a característica da evidência de auditoria quanto ao seu acúmulo?

58.Natureza cumulativa.

59.A recusa da gestão em fornecer documentos pode ser considerada evidência de auditoria?

59.Sim, a ausência de informações constitui evidência de auditoria.

60.O que compõe a 'adequação' da evidência de auditoria?

60.A medida da qualidade (relevância e confiabilidade).

61.O que compõe a 'suficiência' da evidência de auditoria?

61.A medida da quantidade.

62.Conforme a NBC TA 500, a obtenção de mais evidência pode compensar sua má qualidade?

62.Não, a quantidade não compensa a falta de qualidade (adequação).

63.Cite dois exemplos de 'registros contábeis' que servem como suporte às demonstrações.

63.Livros diário e razão (geral ou auxiliares).

64.Um especialista da administração pode atuar na área de Contabilidade?

64.Não, sua especialização deve ser em área diversa de Contabilidade ou Auditoria.

65.Quais são as três características do especialista que o auditor deve avaliar?

65.Competência, habilidades e objetividade.

66.O que diferencia 'competência' de 'habilidade' no contexto do especialista?

66.Competência é o nível de conhecimento; habilidade é a capacidade de aplicá-lo no trabalho.

67.Bolsas de valores e bancos centrais são exemplos de qual tipo de fonte?

67.Fonte de informação externa.

68.Qual a principal mudança terminológica trazida pela revisão R1 da NBC TA 500 sobre o conceito de evidência?

68.Substituição de 'outras informações' por 'informações obtidas de outras fontes'.

69.Qual norma trata especificamente de Confirmações Externas?

69.NBC TA 505.

70.Cite dois procedimentos específicos de auditoria além da inspeção e observação.

70.Recálculo e reexecução.

71.O que o auditor utiliza para decidir se a evidência é suficiente para baixar o risco de auditoria?

71.Julgamento profissional.

72.As normas de auditoria independente separam as fases de trabalho de forma expressa como a doutrina?

72.Não, as normas não fazem essa separação de forma expressa.

73.Informações de auditorias anteriores podem ser usadas como evidência no trabalho atual?

73.Sim, a evidência pode incluir informações de fontes como auditorias anteriores.

74.Os registros contábeis incluem planilhas de rateio de custos?

74.Sim, incluem registros que suportam alocações de custos e cálculos.

75.Procedimentos de auditoria são aplicados apenas de forma isolada?

75.Não, muitas vezes são aplicados em combinação.

76.Quais são as três grandes fases do trabalho de auditoria segundo a doutrina?

76.Planejamento, execução e emissão do relatório (opinião).

77.Como as normas de auditoria independente tratam a separação das fases de trabalho?

77.Elas não fazem essa separação ou categorização de forma expressa.

78.Qual o objetivo principal da fase de execução na auditoria?

78.Coletar evidências para suportar as conclusões do auditor.

79.Quais aspectos da auditoria são considerados transversais a todas as fases?

79.Controle de qualidade, documentação e comunicação.

80.O que define o termo técnico 'achado de auditoria'?

80.A discrepância entre a situação encontrada e o critério (referencial) adotado.

81.Onde é predominantemente executada a fase de 'trabalho de campo'?

81.Nas dependências da entidade auditada.

82.Qual a definição formal de 'evidência de auditoria'?

82.Informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões que fundamentam sua opinião.

83.Além de corroborar afirmações, que outro tipo de informação a evidência pode abranger?

83.Informações que contradigam as afirmações da administração.

84.A recusa da gestão em fornecer informações pode ser considerada evidência?

84.Sim, a ausência de informações também constitui evidência de auditoria.

85.A qual medida se refere a 'Adequação' da evidência?

85.À medida da qualidade (relevância e confiabilidade).

86.Como o risco de distorção relevante afeta a 'Suficiência' da evidência?

86.Quanto maior o risco, maior a quantidade (suficiência) de evidência necessária.

87.Qual a relação entre qualidade e quantidade de evidência?

87.Quanto maior a qualidade, menos evidência pode ser exigida (embora a quantidade não compense a má qualidade).

88.O que define um 'Especialista da administração' segundo a NBC TA 500?

88.Pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria.

89.Qual a principal característica de uma 'Fonte de informação externa' quanto ao seu uso?

89.A informação é apropriada para utilização por diversos usuários, não sendo exclusiva da entidade.

90.Cite dois exemplos de órgãos que atuam como fontes de informações externas.

90.Bancos centrais e organizações governamentais.

91.Qual norma trata especificamente de 'Procedimentos Analíticos'?

91.NBC TA 520.

92.O que compõe os 'Registros Contábeis' além dos lançamentos e livros diário/razão?

92.Documentação-suporte, alocações de custos, cálculos e conciliações.

93.Para que servem as 'Afirmações' nas demonstrações contábeis?

93.Para o auditor considerar os diferentes tipos de distorções potenciais que possam ocorrer.

94.O que o auditor deve avaliar ao usar o trabalho de um especialista da administração?

94.Competência, habilidades, objetividade e adequação do trabalho.

95.O que define a 'Habilidade' de um especialista no contexto do trabalho?

95.A capacidade de exercer a competência nas circunstâncias específicas do trabalho.

96.A evidência obtida em auditorias anteriores pode ser utilizada no trabalho atual?

96.Sim, a evidência tem natureza cumulativa e pode incluir fontes anteriores.

97.Quais são os dois pilares que definem a 'Adequação' da evidência?

97.Relevância e confiabilidade.

98.O que é o 'comando' ou a essência do ato de auditar?

98.Os procedimentos de auditoria.

99.Um indivíduo pode ser fonte externa e especialista da administração ao mesmo tempo?

99.Não, ele não pode atuar em ambas as qualidades para a mesma informação.

100.Qual o papel do julgamento profissional na obtenção de evidências?

100.Determinar se a evidência é suficiente e apropriada para reduzir o risco a um nível aceitavelmente baixo.