cap 7 efectivo e inversiones temporales

caja chica

Fondo normalmente limitado con el que se cuenta pa- ra hacer frente a erogaciones cu- ya naturaleza y oportunidad exi- ge que el pago sea en efectivo.

Bancos

Forma de mantener efectivo mediante cuentas de cheques en instituciones banca- rias.

Inversiones a corto plazo

es lo que se conoce como efectivo y equivalentes de efectivo.

Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:

Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.

• Promover la real y adecuada contabilización de la información relativa al efectivo.

• Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.

• Juzgar la eficiencia operativa de todas las divisiones de la empresa.

fondo fijo de caja chica.

la mayor parte de las compañías tienen disponible un fondo de efectivo para efectuar dichos pagos.

El sistema de caja chica funciona de la siguiente manera:

a) Creación del fondo de caja chica

b) Erogaciones a través del fondo de caja chica.

c) Reposición del fondo de caja chica.

d) Incremento o disminución del fondo de caja chica

Existen cuatro razones básicas por las cuales el saldo del banco no concuerda con el que aparece en los libros de una compañía:

1. Depósitos en tránsito

2. Cheques pendientes de cobro

3. Errores del banco

4. Errores de registro.

razones fundamentales por las que el saldo que aparece en los libros no concuerda con el saldo que muestra el estado de cuenta del banco:

1. Cargos por servicios bancarios.

2. Depósito de cheques sin fondos(SF)

3. Cobro de documentos

4. Pago de documentos.

5. Errores en los ibros

Existen tres formas de conciliar los saldos del banco y de los registros contables (libros):

• A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de cuenta.

• Con base en el saldo del estado de cuenta se llega al saldo en libros.

• Por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado

Existen dos etapas en el proceso de preparar una conciliación bancaria para determinar el saldo correcto a fin de mes:

1. Determinar las diferencias en el estado de cuenta del banco.

2. Precisar las diferencias en el saldo en libros de la compañía.

Conciliación bancaria

reporte que se presenta en forma mensual y se guarda en los archivos permanentes de la compañía.

Ejemplo de una conciliación bancaria

Compañía Ferretera Central, S.A., se refiere al mes terminado el 31 de octu-

bre de 2018. De acuerdo con los registros del libro mayor, el saldo en bancos es de $65 540 y el estado de cuenta del banco presenta un saldo de $82 010. Después de analizar el estado de cuenta del banco y el saldo en los registros de la compañía, el contador determinó que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo del banco y el de los libros:

las inversiones temporales, para considerarse como tales, deben cumplir al menos dos requisitos fundamentales:

1. Las inversiones deben ser fácilmente convertibles en efectivo.

2. La administración debe tener por objetivo convertir las en efectivo dentro del ciclo normal de operaciones de la organización.

Costo de adquisición

Monto pagado de efectivo o equivalentes por un activo o servicio en el momento de su adquisición.

Sociedades de inversión

Sociedades anónimas que emiten valores (acciones), que son adquiridos por el gran público inversionista (socios).

Portafolio de acciones

una combinación de acciones de diferentes empresas, se debe calcular el precio de compra de cada acción adquirida para determinar en su momento la ganancia o pérdida correspondientes a la venta de dichas acciones.

Treasury Bills (T-Bills)

Instrumentos de inversión que emite Estados Unidos para financiar sus operaciones cuyo monto de inversión es de 1 000 dólares.

Certificados de la Federación (Cetes)

Instrumentos de inver- sión que emite México para fi- nanciar sus operaciones cuyo va- lor nominal es de $10.

Razón circulante

Capacidad de una empresa para generar efec- tivo a partir de sus activos circu- lantes y así cubrir sus compromi- sos.