213 Sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) Ders Notları ve Flashcard İncelemesi

213 sayılı Vergi Usul Kanununun hükümleri genel bütçeye giren hangi alacaklar hakkında uygulanır?

Genel bütçeye giren vergi, resim ve harçlar ile il özel idarelerine ve belediyelere ait vergi, resim ve harçlar hakkında uygulanır.

VUK Madde 1'e göre vergi, resim ve harçlara bağlı olan hangi alacaklar da bu Kanuna tabidir?

Vergi, resim ve zamlar bu Kanuna tabidir.

Gümrük idareleri tarafından alınan vergi ve resimler Vergi Usul Kanununa tabi midir?

Hayır, Gümrük idareleri tarafından alınan vergi ve resimler VUK'a tabi değildir.

Gümrük idarelerince alınan vergi ve resimler hakkında hangi kanun hükümleri uygulanır?

4458 sayılı Gümrük Kanununun 242 nci maddesi hükümleri uygulanır.

Vergi Usul Kanununda kullanılan 'Vergi Kanunu' tabiri neleri ifade eder?

Vergi Usul Kanunu ile bu Kanun hükümlerine tabi vergi, resim ve harç kanunlarını ifade eder.

Vergi kanunları nasıl hüküm ifade eder?

Lafzı ve ruhu ile hüküm ifade eder.

Vergi kanunlarında lafzın açık olmadığı hallerde hükümler nasıl yorumlanır ve uygulanır?

Konuluşundaki maksat, hükümlerin kanunun yapısındaki yeri ve diğer maddelerle olan bağlantısı göz önünde tutularak uygulanır.

Vergilendirmede ispat bakımından esas alınan temel ilke nedir?

Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti esastır.

Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin muamelelerin gerçek mahiyeti hangi delil hariç her türlü delille ispatlanabilir?

Yemin hariç her türlü delille ispatlanabilir.

Vergiyi doğuran olayla ilgisi tabii ve açık bulunmayan şahit ifadesi ispat vasıtası olarak kullanılabilir mi?

Hayır, ispatlama vasıtası olarak kullanılamaz.

İktisadi, ticari ve teknik icaplara uymayan bir durumun iddia edilmesi halinde ispat külfeti kime aittir?

İsbat külfeti bunu iddia eden tarafa aittir.

Vergi Dairesinin tanımı VUK Madde 4'e göre nedir?

Mükellefi tespit eden, vergi tarh eden, tahakkuk ettiren ve tahsil eden dairedir.

Mükelleflerin vergi uygulaması bakımından hangi vergi dairesine bağlı oldukları ne ile belirlenir?

Vergi kanunları ile belirlenir.

Elektronik ortamda kurulanlar dahil vergi daireleri kurmaya ve yetki alanlarını belirlemeye hangi bakanlık yetkilidir?

Hazine ve Maliye Bakanlığı yetkilidir.

Gelir İdaresi Başkanlığınca elektronik ortamda imzalanan, mühürlenen veya onaylanan belgeler idari açıdan nasıl değerlendirilir?

Vergi dairesi tarafından imzalanmış, mühürlenmiş veya onaylanmış sayılır.

VUK Madde 5 uyarınca vergi mahremiyetine uymak zorunda olan kimseler öğrendikleri sırları kimlerin yararına kullanamazlar?

Kendilerinin veya üçüncü şahısların nef'ine kullanamazlar.

Vergi mahremiyeti yasağı görevliler görevlerinden ayrılsalar dahi devam eder mi?

Evet, bu yasak görevlerinden ayrılsalar dahi devam eder.

Gelir Vergisi mükellefleri ve sermaye şirketleri vergi tarhına esas kazanç tutarları ile vergilerini gösteren levhayı her yıl ne zamana kadar almak zorundadır?

Her yıl Mayıs ayının son gününe kadar almak zorundadırlar.

Gelir İdaresi Başkanlığının görev alanına ilişkin işlerde hizmet alımı yoluyla çalıştırılanlar vergi mahremiyeti yasağına tabi midir?

Evet, öğrendikleri sırlar ve gizli hususlar açısından bu yasağa uymak zorundadırlar.

Kamu kurum ve kuruluşlarının kanunları uyarınca mükelleflerden talep ettiği zorunlu bilgilerin verilmesi vergi mahremiyetinin ihlali sayılır mı?

Sayılmaz.

Vergi inceleme ve takdir işleriyle uğraşanlar kimlerin vergi inceleme ve takdir işleriyle uğraşamazlar?

Kendilerine, nişanlılarına, boşanmış olsalar bile eşlerine, kan veya sıhri usul ve füruuna, evlatlığına veya kan/sıhri 3. derece dahil civar hısımlarına ve temsilcisi olduklarına ait işlerle.

Vergi muameleleri ve incelemeleri ile görevli olanlar mükelleflerin özel işlerini ücretsiz de olsa yapabilirler mi?

Hayır, vergi kanunlarının uygulanması ile ilgili hesap, yazı ve sair özel işlerini ücretsiz de olsa yapamazlar.

Vergi kanunlarının uygulanmasında mülkiye amirleri, emniyet amirleri ve belediye başkanlarının ödevi nedir?

Ellerindeki bütün imkanlarla kolaylık göstermeye ve yardımda bulunmaya mecburdurlar.

VUK Madde 8'e göre mükellef kime denir?

Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettübeden gerçek veya tüzel kişidir.

VUK Madde 8'e göre vergi sorumlusu kimdir?

Verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir.

Mükellefiyete veya vergi sorumluluğuna ilişkin özel sözleşmeler vergi dairelerini bağlar mı?

Hayır, vergi dairelerini bağlamaz.

Türkiye Cumhuriyeti tabiiyetinde bulunan her gerçek ve tüzel kişiye ne verilir?

Bir vergi numarası verilir.

Mükellefiyet ve vergi sorumluluğu için kanuni ehliyet şart mıdır?

Hayır, kanuni ehliyet şart değildir.

Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasak edilmiş bulunması mükellefiyeti kaldırır mı?

Hayır, mükellefiyeti ve vergi sorumluluğunu kaldırmaz.

Tüzel kişilerle küçüklerin ve kısıtlıların mükellef veya vergi sorumlusu olmaları halinde ödevleri kimler tarafından yerine getirilir?

Kanuni temsilcileri veya tüzel kişiliği olmayan teşekkülleri idare edenler tarafından yerine getirilir.

Kanuni temsilcilerin vergi ödevlerini yerine getirmemeleri nedeniyle alınamayan vergi alacakları kimlerin varlığından alınır?

Kanuni ödevleri yerine getirmeyen kanuni temsilcilerin varlıklarından alınır.

Kanuni temsilciler ödedikleri vergiler için kime rücu edebilirler?

Asıl mükelleflere rücu edebilirler.

Limited şirket ortakları, tasfiye öncesi dönemlerle ilgili doğacak amme alacaklarından ne oranda sorumludurlar?

Şirkete koydukları sermaye hisseleri oranında sorumlu olurlar.

Tasfiye edilerek tüzel kişiliği silinen mükelleflerde tasfiye memurlarının sorumluluğu ne ile sınırlıdır?

Tasfiye sonucu dağıtılan tutarla sınırlıdır.

Yaptıkları ödemelerden vergi kesmeye mecbur olanların sorumluluğu nedir?

Verginin tam olarak kesilip ödenmesinden ve bununla ilgili diğer ödevleri yerine getirmekten sorumludurlar.

Vergi kesintisi yapma yükümlülüğünü yerine getirmeyenler için müteselsil sorumluluk kimler hakkında uygulanmaz?

Mal üreten çiftçiler ile nihai tüketiciler için söz konusu değildir.

Zirai ürün alım satımında vergi tevkifatının hangi safhada yapılacağını belirlemeye hangi makam yetkilidir?

Maliye ve Gümrük Bakanlığı (Hazine ve Maliye Bakanlığı).

Ölüm halinde mükelleflerin ödevleri kimlere geçer?

Mirası reddetmemiş kanuni ve mansup mirasçılarına geçer.

Mirasçılardan her biri ölünün vergi borçlarından ne oranda sorumlu olur?

Miras hisseleri nispetinde sorumlu olurlar.

VUK Madde 13'e göre mücbir sebepler nelerdir?

Ağır kaza/hastalık/tutukluluk, yangın/deprem/su basması gibi afetler, irade dışı mecburi gaybubetler ve irade dışı defter/vesika kaybıdır.

Vergi muamelelerinde kanunda açıkça yazılı olmayan hallerde verilecek süre en az kaç gün olmalıdır?

15 günden aşağı olamaz.

Mücbir sebeplerin bulunması halinde süreler ve tarh zamanaşımı nasıl etkilenir?

Süreler işlemez ve tarh zamanaşımı işlemeyen süreler kadar uzar.

Mücbir sebep hali ilan edilen yerlerde mücbir sebep kural olarak ne zaman bitmiş sayılır?

Bu durumun vukua geldiği tarihi izleyen üçüncü ayın son günü itibarıyla bitmiş sayılır.

Bakanlık mücbir sebep süresini azami ne kadar uzatabilir?

Mücbir sebep halinin vukua geldiği tarihi izleyen 18 inci ayın sonunu geçmemek kaydıyla uzatabilir.

Ölüm dolayısıyla mirasçılara geçen ödevlerin yerine getirilmesinde bildirme ve beyanname sürelerine kaç ay eklenir?

Üç ay eklenir.

Zor durumda bulunmaları nedeniyle vergi ödevlerini süresinde yerine getiremeyeceklere verilecek mühlet ne kadardır?

Kanuni sürenin bir katını, kanuni sürenin bir aydan az olması halinde bir ayı geçmemek üzere mühlet verilebilir.

Mühlet verilebilmesi için mükellefin başvuru şartı nedir?

Sürenin bitmesinden evvel yazı ile istemde bulunmalıdır.

Vergi kanunlarında yazılı süre gün olarak belli edilmişse süre ne zaman başlar ve biter?

Başladığı gün hesaba katılmaz ve son günün tatil saatinde biter.

Süre hafta veya ay olarak belli edilmişse ne zaman biter?

Başladığı güne son hafta veya ayda tekabül eden günün tatil saatinde biter.

Sürenin son günü resmi tatile rastlarsa süre ne zaman sona erer?

Tatili takip eden ilk iş gününün tatil saatinde biter.

Vergi alacağı ne zaman doğar?

Vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile doğar.

Verginin tarhı nedir?

Vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak miktar itibariyle tespit eden idari muameledir.

Tebliğ nedir?

Vergilendirmeyi ilgilendiren ve hüküm ifade eden hususların yetkili makamlar tarafından mükellefe veya ceza sorumlusuna yazı ile bildirilmesidir.

Verginin tahakkuku nedir?

Tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesidir.

Verginin tahsili nedir?

Verginin kanuna uygun surette ödenmesidir.

Mahiyetleri itibariyle tahakkuku tahsile bağlı vergilerde süreç nasıldır?

Verginin tahsili tahakkuku da içine alır.

Beyan üzerinden alınan vergiler hangi belge ile tarh ve tahakkuk ettirilir?

Tahakkuk fişi ile tarh ve tahakkuk ettirilir.

Tahakkuk fişinin mükellefe verilen nüshası aynı zamanda ne yerine geçer?

Beyannamenin makbuzu yerine geçer.

Tahakkuk fişinde dava açılması ile ilgili hangi bilgi yer alır?

Vergi mahkemesinde dava açılması ve düzeltme ile ilgili hükümlere ait kısa bilgi.

Beyannamenin elektronik ortamda gönderilmesi halinde tahakkuk fişi nasıl iletilir?

Elektronik ortamda düzenlenir ve mükellef veya yetkili kişiye elektronik ortamda iletilir (tebliğ yerine geçer).

Gelir İdaresi Başkanlığı beyannamelerin verilme ve ödeme sürelerini kanuni süresinden itibaren en fazla ne kadar uzatmaya yetkilidir?

Bir ayı geçmeyecek şekilde yeniden belirlemeye yetkilidir.

İkmalen vergi tarhı nedir?

Bir vergi tarh edildikten sonra meydana çıkan ve defter, kayıt, belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak miktarı tespit olunan matrah/matrah farkı üzerinden alınan verginin tarhıdır.

Re'sen vergi tarhı nedir?

Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkan bulunmayan hallerde takdir komisyonu kararı veya inceleme raporuna göre vergi tarh edilmesidir.

Vergi beyannamesi kanuni süresi geçtiği halde verilmemişse hangi tarhiyat türü uygulanır?

Re'sen vergi tarhı sebebi sayılır.

Tutulması mecburi olan defterlerin tutulmamış veya tasdik ettirilmemiş olması neyi gerektirir?

Re'sen vergi tarhını gerektirir.

Defter ve vesikaların vergi matrahını doğru tespit etmeye imkan vermeyecek derecede noksan veya karışık olmasına ne denir?

İhticaca salih bulunmama hali denir ve re'sen takdir sebebidir.

Vergi beyannamesini kanuni süresi geçtikten sonra kendiliğinden verenlere nasıl işlem yapılır?

Beyannamede gösterdikleri matrah üzerinden re'sen gerekli tarhiyat yapılır ve takdir komisyonuna sevk edilmez.

Verginin idarece tarhı nedir?

İkmalen ve re'sen tarh dışında kalan hallerde, mükelleflerin zamanında müracaat etmemesi veya mecburiyetleri yerine getirmemesi sebebiyle verginin kanunen belli matrahlar üzerinden idarece tarh edilmesidir.

Verginin idarece tarhı hangi belgeye dayanılarak yapılır?

Yoklama fişine müsteniden tarh olunur.

Takdir komisyonunca tespit edilen matrah veya matrah kısmı neye bağlanır?

Takdir kararına bağlanır.

Re'sen takdir olunan matrah mükellefin bildirdiği matrahtan fazla değilse tarhiyat yapılır mı?

Hayır, re'sen vergi tarh edilmez; fazla ise sadece aradaki fark üzerinden tarh edilir.

İkmalen ve re'sen tarh edilen vergiler mükellefe ne ile tebliğ olunur?

İhbarname ile tebliğ olunur.

Tahrire göre vergi tarhı nedir?

Verginin tahrir usulü ile tespit edilen matrahlar üzerinden hesaplanmasıdır.

Tahrir usulü ile tespit edilen matrahlar mükellefe ne ile tebliğ edilir?

Tahrir ihbarnamesi ile tebliğ olunur.

Tahrire dayanan tarhta yıllık vergiler mahalle ve köy itibariyle hangi cetvelde gösterilir?

Tekalif cetvelinde gösterilir.

Ortalama kar hadleri komisyonu illerde kimin başkanlığında toplanır?

İl defterdarı veya görevlendireceği maliye memurunun başkanlığında.

Ortalama Kar Hadleri Merkez Komisyonuna kim başkanlık eder?

Maliye Bakanlığı Müsteşarı (Gelir İdaresi Başkanı).

Ortalama kar hadleri ve zirai kazanç ölçüleri kural olarak kaç yıl uygulanır?

Üç yıl uygulanır.

Zirai kazanç ölçülerinde 'Dönüm' VUK'a göre kaç metrekarelik toprak parçasıdır?

Bin metrekarelik toprak parçasıdır.

Zirai kazanç ölçüleri ne şekilde yürürlüğe girer?

Cumhurbaşkanı kararı ile yürürlüğe girer ve Resmi Gazete'de yayımlanır.

Bina metrekare normal inşaat maliyet bedelleri kimler tarafından müştereken tespit edilir?

Maliye Bakanlığı ile Bayındırlık ve İskan (Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği) Bakanlığı.

Takdir komisyonlarının arsa ve araziye ait asgari ölçüde birim değer takdirleri kaç yılda bir yapılır?

Dört yılda bir yapılır.

Arsa ve arazi birim değer takdirlerine karşı açılan davalarda savunma verme süresi kaç gündür?

On beş gündür.

Binaların gayrisafi iratlarında veya arazi kıymetlerinde en az yüzde kaç oranında değişiklik olması tadilat sebebidir?

En az % 20 nispetinde artması veya eksilmesi.

Yeni bina inşası VUK uyarınca ne hükmündedir?

Tadilat sebebi olup yeni inşaat hükmündedir.

Mevzii tadilat nedir?

Bir şehir, kasaba veya köyün tamamında mevcut bina ve arazi için yapılan tadilattır.

Ferdi tadilat talebinde kim bulunabilir, vergi daireleri bulunabilir mi?

İlgili mükellef bulunabilir, vergi daireleri ferdi tadilat isteğinde bulunamazlar.

İllerde takdir komisyonu kimin başkanlığında kurulur?

Defterdarın (veya görevlendireceği memurun) başkanlığında.

İlçelerde takdir komisyonu kimin başkanlığında kurulur?

Malmüdürünün veya müstakil vergi dairesi müdürünün başkanlığında.

Arsalara ait asgari ölçüde birim değer tespitinde takdir komisyonuna kim başkanlık eder?

Belediye başkanı veya tevkil edeceği memur.

Takdir komisyonlarının toplantı ve karar alma nisabı nedir?

Üye tam sayısının çoğunluğu ile toplanır ve çoğunlukla karar verirler (Eşitlikte başkanın tarafı üstün sayılır).

Takdir komisyonu seçilmiş üyelerinden mazeretsiz kaç toplantıya gelmeyen istifa etmiş sayılır?

Üç müteakip toplantıya gelmeyenler istifa etmiş sayılır.

Takdir ve tadilat komisyonlarına seçilecek üyelerin görev süresi kaç yıldır?

Üç yıldır.

Takdir komisyonlarına seçilecek üyelerde aranan yaş şartı nedir?

Otuz yaşını bitirmiş olmak.

Zirai Kazançlar İl Komisyonunun başkanı kimdir?

Validir.

Zirai Kazançlar Merkez Komisyonunun başkanı kimdir?

Maliye Bakanlığı Müsteşarı (Gelir İdaresi Başkanı).

Tebliğ adresi bilinen gerçek ve tüzel kişilere ne şekilde yapılır?

Posta vasıtasıyla ilmühaberli taahhütlü olarak yapılır.

Adresleri bilinmeyenlere tebliğ ne şekilde yapılır?

İlan yolu ile tebliğ edilir.

VUK Madde 94'e göre tebliğ kimlere yapılır?

Mükelleflere, bunların kanuni temsilcilerine, umumi vekillerine veya vergi cezası kesilenlere yapılır.

Tüzel kişilere tebliğ kimlere yapılır?

Başkan, müdür veya kanuni temsilcilerine yapılır.