FRW Teil 2 T2000

Investition

Einsatz von Geld, um später einen Nutzen oder Gewinn zu erzielen.

Investitionsauszahlung

= Kapitaleinsatz
Alle Auszahlungen, die ein UN ausgibt, um Betriebsmittel zu erwerben und in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen

Nutzungsdauer

Zeitraum, in dem ein Gegenstand oder eine Investition wirtschaftlich genutzt werden kann.

Liquidationserlös

Einzahlungen aus dem Verkauf der Betriebsmittel nach Beendigung der Nutzung

Rückflüsse

Geldbeträge, die durch eine Investition wieder in das Unternehmen zurückkommen.
Einzahlungen - Auszahlungen

Abschreibungen

A = (Investitionsauszahlung - Liquidationserlös am Ende) / Nutzungsdauer
Die Anschaffungskosten einer Maschine werden über ihre Nutzungsdauer als Kosten verteilt.

Amortisationsdauer

 Zeit, bis sich eine Investition durch ihre Rückflüsse bezahlt gemacht hat.
= Investitionsauszahlung / Durchschnittlicher Rückfluss

Kapitalwertmethode

Wie viel ist das zukünftige Geld heute wert?

Interner Zinsfuß

gibt an, mit welchem Zinssatz sich eine Investition pro Jahr verzinst.

Annuitäten

Wandelt den Kapitalwert in einen gleich hohen Jahresbetrag (Annuitäten) um

Internes RW hilft bei

• Planung

• Kontrolle

• Entscheidungen

Adressaten externes RW

• Eigenkapitalgeber

• Fremdkapitalgeber

• Lieferanten

• Finanzbehörden

→ Außenstehende über die Lage und Entwicklung des UN zu informieren

Auszahlungen

Minderung der flüssigen Mittel durch den Abgang von Bar oder Buchgeld
Kasse oder Bank werden weniger

Einzahlungen

Mehrungen der flüssigen Mittel durch den Zugang von Bar oder Buchgeld

Kasse oder Bank werden mehr

Ausgaben

Minderungen flüssige Mittel zuzüglich Forderungen abzüglich Verbindlichkeiten
= Geldvermögen

Einnahmen

Mehrungen flüssige Mittel zuzüglich Forderungen abzüglich Verbindlichkeiten
= Geldvermögen

Flüssige Mittel

Kasse + Bank
Geld das sofort da ist

Forderungen

Geld das andere und noch schulden

Verbindlichkeiten

Geld das wir noch schulden

Geldvermögen

Flüssige Mittel + Forderungen - Verbindlichkeiten

Aufwendungen

Wert aller verbrauchten Güter und Leistungen eines Unternehmens und mindern den Gewinn.

Erträge

Wert aller erbrachten Leistungen eines Unternehmens und erhöhen den Gewinn.

Konten

• Doppelte Buchführung (Doppik)

• Soll = Links

• Haben = Rechts

Bestandskonten

Zeigen Vermögen und Schulden

Erfolgskonten

Zeigen Aufwendungen und Erträge

Buchungssatz

Soll an Haben

Bilanz

Momentaufnahme

Zeigt Vermögen und Kapital zu einem Zeitpunkt

Aktivkonten

• Zugang → Soll

• Abgang → Haben

• AB → Soll

Passivkonten

• Zugang → Haben

• Abgang → Soll

• AB → Haben

Jahresabschluss

• Bilanz

• Gewinn- und Verlustrechnung

• Kapitalflussrechnung

Positionen der Aktivseite

Was das UN hat

• Anlagevermögen

  • Immaterielle Vermögensgegenstände

  • Sachanlagen

  • Finanzanlagen

• Umlaufvermögen

  • Vorräte

  • Forderungen aLuL

  • Übrige Forderungen

  • Wertpapiere

  • Flüssige Mittel

• Rechnungsabgrenzungsposten

Positionen der Passivseite

Woher das Geld kommt

• Eigenkapital

  • Gezeichnetes Kapital

  • Kapitalrücklagen

  • Gewinnrücklagen

  • Bilanzgewinn

• Rückstellungen

  • Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

  • Übrige Rückstellungen

• Verbindlichkeiten

  • Finanzverbindlichkeiten

  • Verbindlichkeiten aLuL

  • Übrige Verbindlichkeiten

• Rechnungsabgrenzungsposten

Gewinn- und Verlustrechnung

Gegenüberstellung Erträge und Aufwendungen

Anlagevermögen Beispiele

• Grundstück

• Gebäude

• Maschinen

• Fuhrpark

• Betriebs- und Geschäftsausstattung

Umlaufvermögen (Beispiele)

• Kasse

• Bank

• Forderungen aLuL

• Vorräte

EK

• Eigenkapital

• Privateinlagen

• Gewinn

Fremdkapital

• Lieferantenverbindlichkeiten

• Bankdarlehen

• Hypotheken

Finanzierung

bedeutet, dass ein Unternehmen Geld beschafft, um Investitionen oder laufende Ausgaben zu bezahlen.

Kapitalarten

• Fremdkapital

• Eigenkapital

Ziele der Finanzierung

• Liquidität sichern → Das Unternehmen kann jederzeit seine Rechnungen bezahlen.

• Investitionen ermöglichen → Genug Kapital für Maschinen, Gebäude oder neue Projekte bereitstellen.

• Kosten gering halten → Die Finanzierung soll möglichst günstig sein.

• Unabhängigkeit erhalten → Möglichst wenig Abhängigkeit von Kreditgebern.

Finanzierungsprozess

1. Planungsphase

2. Entscheidungsphase

3. Realisierungsphase

4. Kontrollphase

Beteiligungsfinanzierung

Form der Eigenfinanzierung, bei der das Unternehmen Kapital von neuen oder bestehenden Eigentümern erhält

Selbstfinanzierung

EK wird erhöht, indem Gewinn im UN behalten werden (nicht ausgeschüttet)

Kreditfinanzierung

Fremdfinanzierung, bei der sich ein Unternehmen Geld von einer Bank oder einem anderen Kreditgeber leiht.

Kurzfristige Kredit-Finanzierung

• Kundenkredit: Zinslose An- oder Vorauszahlungen von Abnehmern

• Lieferantenkredit: Zahlungsziel, das Lieferanten ihren Abnehmern einräumen

Mittel- und langfristige Kredit-Finanzierung

Darlehen von Kreditinstitutionen

Schuldverschreibungen

Wertpapiere, mit denen sich ein Unternehmen Geld von vielen Anlegern leiht.
Keine Anteile am UN

Liquiditätsgerade

ob kurzfristige Schulden (FK) mit Umlaufvermögen bezahlt werden können

Goldene Finanzierungsregel / Goldene Bankregel

Langfristiges Vermögen soll mit langfristigem Kapital finanziert werden

(EK+langfristiges FK)/Anlagevermögen

Vermögen = Was hat das Unternehmen mit dem Geld gemacht?
→ steht auf der Aktivseite
→ z. B. Maschinen, Gebäude, Vorräte, Bankguthaben

Kapital = Woher kommt das Geld?
→ steht auf der Passivseite
→ Eigenkapital oder Fremdkapital (z. B. Kredite)

Verschuldungsgrad

FK/EK

Eigenkapitalquote

EK/EK+FK