Restructuration Comptabilité II et AEF formules Cartes | Quizlet

Actifs fixes =

- Frais d'établissement

+ Immo incorp

+ Immo corp

+ Immo financières

+ Créances LT

- Frais de R&D

Actifs circulants (= actifs circulants hors trésorerie) =

+ Stocks et commandes en cours

+ Créances CT

+ Comptes de régularisation

Trésorerie active =

+ Placements de trésorerie

+ Valeurs disponibles

Passif (origine fonds) =

Fonds propres + Capitaux empruntés/Dettes totales

Fonds propres =

+ Capital

+ Primes d'émission

+ Plus-values de réévaluation

+ Réserves

+ Bénéfice/perte reporté

+ Subside en capital

- Avance aux associés sur répartition de l'actif net

- Frais d'établissement et de développement

Capitaux empruntés/Dettes totales =

+ Provisions pour risque et charges et impôts différés

+ Dettes LT

+ Dettes CT

+ Comptes de régularisation

Passif (critère de durée) =

+ Capitaux permanents

+ Dettes CT

Capitaux permanents =

+ Fonds propres

+ Provisions en impôts différés

+ Dettes LT

Dettes CT =

+ Dettes CT

+ Comptes de régularisation

FRN =

Capitaux permanents - Actifs Fixes

ou

Actifs circulants - Dettes CT

BFR =

+ BFR d'exploitation

+ BFR divers

BFR d'exploitation =

+ Stocks et commandes en cours

+ Créances commerciales

- Dettes commerciales

BFR divers =

+ Autres créances CT

+ Comptes de régularisation actif

- Dettes LT échéant dans l'année

- Acomptes reçus

- Dettes fiscales, sociales et sociétales

- Autres dettes

- comptes de régularisation passif

PTN =

FRN - BFR

ou

Trésorerie active - passive (dettes financières CT)

Production (1) =

+ Chiffre d'affaires

+/- Variation des stocks en cours, produits finis et commande

+ Production immobilisée

+ Autres produits d'exploitation

Consommation intermédiaire (2) =

+ Achats d'approvisionnements et de marchandises

+/- Variation de stocks d'approvisionnement et de marchandises

+ Services et biens divers

Valeur Brute ajouté (3) =

Production - consommation intermédiaire

(1) - (2)

Excédent brut d'exploitation (4) =

+ Valeur ajoutée brute

- Rémunération, charges sociales et pension

- Autres charges d'exploitation

Résultat Brut d'exploitation (5) =

+ Excédent brut d'exploitation

- Amortissements sur FE, II, IC

+/- Réduction de valeur sur stocks, commandes en cours et créances commerciales

+/- Provisions pour risques et charges

- Charges d'exploitation portées à l'actif au titre de frais de restructuration

Résultat financier (6) =

+ Produits financiers (récurrents)

- Charges financières (récurrentes)

Résultat (brut) courant (7) =

Résultat brut d'exploitation + Résultat financier

(5) + (6)

Résultat non récurrent (8) =

+ Produits exceptionnels, d'exploitations et financiers non récurrents

- Charges exceptionnelles, d'exploitation et financières non récurrentes

Résultat imposable (9) =

+ Résultat Brut Courant (7)

- Résultat non récurrent (8)

Résultat d’imposition (10)

+ (Produits d’imposition + Prélèvement sur les impôts différés)

- (Charges d’imposition + Transfert aux impôts différés)

Résultat net (11) =

Résultat imposable + Résultat d'imposition

(9) + (10)