Auditoria de Cuentas de Activo - Guía de Estudio

Conjunto de 90 flashcards de vocabulario sobre auditora de cuentas de activo, riesgos, procedimientos y papeles de trabajo.

Efectivo

Recursos monetarios disponibles inmediatamente para la entidad para cumplir sus obligaciones y realizar operaciones.

Cuentas por cobrar

Derechos exigibles de la entidad para recibir efectivo u otros bienes derivados de ventas a cr dito u operaciones similares.

Pagos anticipados

Cantidades pagadas por adelantado por bienes o servicios que se recibir
n en el futuro.

Inventarios

Bienes propiedad de la entidad destinados a la venta o a la produccin de bienes que se vender
n.

Propiedad, planta y equipo

Activos tangibles utilizados en la operacin del negocio y que tienen una vida til mayor a un ao.

Cargos diferidos

Gastos que generar
n beneficios econmicos en varios periodos futuros, actualmente considerados dentro de otros activos o gastos amortizables.

NIF C-1

Norma de Informacin Financiera aplicable al rubro de Efectivo.

NIF C-3

Norma de Informacin Financiera aplicable a las Cuentas por cobrar.

NIF C-4

Norma de Informacin Financiera aplicable a los Inventarios.

NIF C-5

Norma de Informacin Financiera aplicable a los Pagos anticipados.

NIF C-6

Norma de Informacin Financiera aplicable a Propiedad, planta y equipo.

NIF C-8

Norma de Informacin Financiera aplicable a los Activos intangibles (incluyendo antiguos cargos diferidos).

Objetivo de auditora: Efectivo

Verificar la existencia fsica y disponibilidad del efectivo, y que est correctamente registrado.

Objetivo de auditora: Cuentas por cobrar

Comprobar que los derechos de cobro sean reales, recuperables y est n correctamente valuados.

Objetivo de auditora: Pagos anticipados

Verificar que representen beneficios futuros y est n correctamente amortizados.

Objetivo de auditora: Inventarios

Comprobar la existencia fsica, propiedad y correcta valuacin de las mercancas.

Objetivo de auditora: Propiedad, planta y equipo

Verificar existencia, propiedad y valuacin correcta conforme a las NIF.

Objetivo de auditora: Cargos diferidos

Confirmar que representen gastos con beneficios futuros y su correcta amortizacin.

Riesgo Inherente

Riesgo de que ocurran errores importantes en un rubro debido a sus caractersticas, sin considerar el control interno.

Riesgo de Control

Riesgo de que los errores importantes no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno contable.

Riesgo de Deteccin

Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor no detecten los errores importantes existentes.

Riesgo inherente: Efectivo

Alto riesgo de robo o fraude por ser dinero disponible.

Riesgo de control: Cuentas por cobrar

Falta de revisin de antig edad de saldos o falta de autorizacin de cr ditos.

Riesgo de deteccin: Inventarios

Que el auditor no observe el inventario fsico o no realice pruebas selectivas.

Arqueo de caja

Procedimiento para verificar la existencia fsica del efectivo mediante conteo directo.

Conciliacin bancaria

Revisin de la validez del efectivo en bancos comparando saldos contables con estados de cuenta bancarios.

M todo de cuestionario

Herramienta de evaluacin de control interno que utiliza preguntas cerradas para verificar atributos de control.

M todo gr
fico (flujo)

Representacin visual de las transacciones (ej: Venta → Facturacin → Registro → Cobro).

M todo descriptivo

Explicacin detallada y narrativa de cmo se realizan las operaciones y registros dentro de un rubro.

Razn de liquidez

An
lisis de razones financieras que compara el efectivo contra los pasivos a corto plazo.

Rotacin de cuentas por cobrar

Razn financiera que analiza la eficiencia en el cobro a clientes y los das de cobro.

Rotacin de inventarios

Procedimiento analtico para evaluar das de permanencia del inventario en almac n.

Confirmacin de saldos

Prueba sustantiva consistente en el envo de solicitudes a terceros para reconocer deudas o saldos.

Confirmacin Positiva

Tipo de confirmacin donde el tercero debe responder si est
o no de acuerdo con el saldo indicado.

Confirmacin Negativa

Tipo de confirmacin donde el tercero responde nicamente si no est
de acuerdo con el saldo.

Sin contestacin

Situacin donde el tercero no responde; el auditor debe aplicar procedimientos supletorios.

Contestacin en disconformidad

Respuesta donde el tercero indica un saldo distinto al registrado por la entidad.

C dula de Auditora

Documento que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro o operacin.

Hoja de trabajo

C dula que muestra los grupos o rubros que integran los estados financieros en su conjunto.

C dulas sumarias

Documentos que muestran las cuentas de mayor que forman un rubro especfico de los estados financieros.

C dulas de detalle

Papeles que relacionan las partidas individuales que componen una cuenta de mayor especfica.

C dulas analticas

Integran el trabajo efectuado para verificar el grado de correccin o validez de una partida u operacin.

ndices de auditora

Claves alfab ticas, num ricas o alfanum ricas para facilitar el ordenamiento y localizacin de c dulas.

Cruce de c dulas

Referencia cruzada entre papeles de trabajo usando ndices, generalmente anotados en color rojo.

Marcas de auditora

Smbolos utilizados para sealar en los papeles de trabajo el tipo de revisin y trabajo efectuados.

Marca de auditora: @

Smbolo est
ndar que significa Cotejado contra auditora del ao anterior.

Marca de auditora: C=

Smbolo est
ndar que indica que los c
lculos son correctos.

Archivo permanente

Expediente con informacin til para varios ejercicios (ej: acta constitutiva, contratos a largo plazo).

Legajo de Auditora

Archivo temporal que contiene informacin til solo para un ejercicio determinado.

Propiedad de los papeles de trabajo

Son propiedad del auditor, quien los prepar, pero est
obligado al secreto profesional.

NIA 230

Norma Internacional de Auditora relativa a la Documentacin de auditora de estados financieros.

NIA 500

Norma Internacional de Auditora que define la Evidencia de auditora y sus procedimientos.

NIA 501

Norma que establece los procedimientos especficos para la toma fsica de inventarios.

NIA 505

Norma Internacional de Auditora dedicada a las Confirmaciones externas.

NIA 315

Norma que trata sobre el conocimiento de la entidad y la valoracin de riesgos de incorreccin material.

Inspeccin

Examen de registros o documentos internos/externos o el examen fsico de un activo (NIA 500).

Observacin

Presenciar un proceso o procedimiento aplicado por otras personas (ej: conteo de existencias).

Rec
lculo

Comprobar la exactitud de los c
lculos matem
ticos en documentos o registros.

Indagacin

Bsqueda de informacin, financiera o no financiera, a trav s de personas informadas de la entidad.

Reejecucin

Ejecucin independiente de procedimientos o controles por parte del auditor.

Mckesson & Robbins (1938)

Fraude histrico que oblig a los auditores a verificar fsicamente los inventarios.

Integridad (Aseveracin)

Asegurar que todo lo que existe fsicamente est
registrado en la contabilidad.

Existencia (Aseveracin)

Asegurar que los saldos registrados realmente corresponden a elementos presentes.

Ambiente de Control

Componente del control interno referido a la cultura, tica y competencia del personal (NIA 315).

Actividades de Control

Polticas e instrucciones de la direccin para asegurar el cumplimiento de objetivos.

Seguimiento de los controles

Proceso de monitoreo de la efectividad del control interno a lo largo del tiempo.

Inversiones temporales

Valores negociables convertibles en efectivo a corto plazo para obtener rendimientos (NIF C-2).

Valuacin de efectivo

Se vala a su valor nominal; moneda extranjera a la cotizacin de la fecha de estados financieros.

Sobregiro bancario

Situacin de saldo acreedor en bancos que despu s de compensacin se presenta como pasivo a corto plazo.

Clientes

Cuenta que registra derechos exigibles derivados nicamente de ventas a cr dito de mercancas.

Estimacin para cuentas incobrables

Deduccin a las cuentas por cobrar para reflejar importes que probablemente no se recuperar
n.

Valuacin de Inventarios

Basada en el costo de adquisicin o de produccin de los artculos.

Materia en tr
nsito

Inventarios propiedad de la entidad que se encuentran en camino al almac n desde el proveedor.

Depreciacin

Proceso sistem
tico de distribucin del costo de un activo fijo tangible entre su vida til estimada.

Valor histrico original

Principio segn el cual PPyE debe valuarse al costo de adquisicin o construccin.

Activos ociosos

Bienes de PPyE que no est
n en uso y deben presentarse en un rengln especial del balance.

Activo Intangible

Activos no monetarios identificables, sin sustancia fsica, que generar
n beneficios futuros.

Amortizacin

Distribucin sistem
tica del costo de los activos intangibles a lo largo de su vida til.

C dula Sumaria de Caja y Bancos

Suele identificarse con el ndice alfanum rico A.

C dula de Detalle de Fondo de Caja

Suele identificarse con el ndice alfanum rico A-1.

C dula de Arqueo de Fondos

Suele identificarse con el ndice alfanum rico A-1-1.

Confirmacin Bancaria (Detalle)

C dula de auditora con ndice usual A-2-2 dentro del rubro de bancos.

Letra B en ndices

ndice est
ndar para las cuentas de Cuentas por Cobrar.

Letra C en ndices

ndice est
ndar para la cuenta de Inventarios.

Letra U en ndices

ndice est
ndar para la cuenta de Activo Fijo (PPyE).

Letra W en ndices

ndice est
ndar para Cargos diferidos y Otros activos.

Letras Dobles (AA, BB) en ndices

Identifican tradicionalmente cuentas de pasivo y capital.

Nmeros (10, 20, 30) en ndices

Identifican tradicionalmente cuentas de resultados (ej: Ventas, Gastos).

Procedimiento sustantivo de inventarios

Observacin fsica del inventario y comparacin con los registros contables.

Procedimiento sustantivo de PPyE

Inspeccin fsica de activos y ttulos de propiedad (facturas).

Cuál de las siguientes opciones afecta el activo circulante?

Pago a proveedores

El auditor revisa los intereses en cuentas por cobrar. Si un cliente debía $100,000 con interés del 10% anual y el sistema registró $12,000 de interés, ¿qué debe concluir el auditor

 

sobrevaluado en 2,000

NIF que regula el tratamiento contable de Cuentas por cobrar es C-6

FALSO

Propósito del análisis de saldos en la auditoría de cuentas por cobrar

Estudiar el movimiento del saldo

Las cuentas por cobrar según las NIF representan obligaciones de pago

FALSO

Qué representa un saldo acreedor en cuentas por cobrar?

Cobro en exceso

La confirmación que se utiliza para verificar los saldos de cuenta por cobrar a

clientes, puede ser negativa o  positiva

 

El control interno se diseña para detectar errores

FALSO

Prueba que aplica el auditor para comprobar que las cuentas por cobrar sean reales

Envío de confirmaciones

Riesgo inherente relacionado con las cuentas por cobrar

Falta de envío de confirmaciones