TẤT TẦN TẬT ĐỊNH KHOẢN KTTC

Chuyển đổi tài sản (Thu tiền khách hàng)

N111, 112 / C131

Mua tài sản, hàng hóa (có thuế)

N152, 153, 155, 156, 211, 213 / N133 / C111, 112, 331

Bán tài sản, hàng hóa (có thuế)

N111, 112, 131 / C511, 711 / C333

Mua sắm TSCĐ (Giá mua chưa VAT)

N241 / C111, 112, 331

Chi phí vận chuyển, lắp đặt TSCĐ

N241 / C111, 112, 331

Thuế GTGT mua TSCĐ (được khấu trừ)

N133 / C333

Chi phí chạy thử TSCĐ (NVL, nhân công…)

N241 / C152, 334…

Thu hồi phế phẩm từ chạy thử TSCĐ

N111, 112, 152 / C241

Kết chuyển hoàn thành TSCĐ (đưa vào sử dụng)

N211, 213 / C241

Thanh lý TSCĐ - B1: Xóa sổ (Giá trị còn lại)

N214 / N811 / C211

Thanh lý TSCĐ - B2: Doanh thu thanh lý

N111, 112, 131 / C711 / C3331

Trích khấu hao (Hao mòn) TSCĐ

N627, 641, 642 / C214

Lập dự phòng tổn thất tài sản

N632, 635, 642 / C229

Thay đổi bản chất tài sản (Góp vốn, trả nợ bằng TS)

N111, 112, 131 / C331, 411

Nộp thuế / Hoàn thuế

N333 / C111, 112

Vay tài chính

N111, 112 / C341

Trả nợ gốc vay

N341 / C111, 112

Hạch toán lãi vay phải trả (lãi trả sau - hàng tháng)

N635 / C335

Trả lãi vay định kỳ

N335 / C111, 112

Chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp

N621 / C152

Chi phí Nhân công trực tiếp

N622 / C334

Chi phí Sản xuất chung (627)

N627 / C152, 153, 214, 334

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Phần DN chịu - Nhân công TT)

N622 / C338

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Phần DN chịu - SXC)

N627 / C338

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Phần DN chịu - Bán hàng)

N641 / C338

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Phần DN chịu - QLDN)

N642 / C338

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (Khấu trừ lương NLĐ)

N334 / C338

Cuối kỳ: Kết chuyển chi phí SX sang 154

N154 / C621, 622, 627

Nhập kho Thành phẩm

N155 / C154

Giá vốn hàng bán (khi bán hàng)

N632 / C155

Các khoản giảm trừ doanh thu (CKTM, Hàng bán bị trả lại)

N521 / N333 / C111, 112, 131

Nhập kho hàng bán bị trả lại

N155 / C632

Chiết khấu thanh toán (Người bán chịu - CP tài chính)

N635 / C111, 112, 131

Chiết khấu thanh toán (Người mua hưởng - DT tài chính)

N111, 112, 331 / C515

Kết chuyển Doanh thu (cuối kỳ)

N511, 515, 711 / C911

Kết chuyển Chi phí (cuối kỳ)

N911 / C632, 635, 641, 642, 811

Kết chuyển Lãi

N911 / C421

Kết chuyển Lỗ (911 dư Nợ)

N421 / C911

Mua chứng khoán kinh doanh

N121 / C112

Bán chứng khoán kinh doanh (Có lãi)

N112 / C121 / C515

Bán chứng khoán kinh doanh (Bị lỗ)

N112 / N635 / C121

Chi phí môi giới mua bán chứng khoán

N635 / C111, 112

Chia cổ tức (Tiền mặt)

N112 / C515

Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Gửi tiền NH, Cho vay)

N128 / C111, 112

Hạch toán lãi tiền gửi định kỳ (chưa nhận tiền)

N138 / C515

Nhận lãi tiền gửi

N112 / C138

Nhận lại gốc tiền gửi/cho vay

N111, 112 / C128

Góp vốn chủ sở hữu (bằng tiền/tài sản)

N111, 112, 211, 213 / C411

Phát hành cổ phiếu (Giá phát hành > Mệnh giá)

N112 / C4111 / C4112

Mua cổ phiếu quỹ

N419 / N133 / C112

Tái phát hành cổ phiếu quỹ (Giá bán > Giá mua)

N112 / C419 / C4112

Tái phát hành cổ phiếu quỹ (Giá bán < Giá mua)

N112 / N4112 / C419

Hủy bỏ cổ phiếu quỹ

N4111 / N4112 / C419

Đầu tư vào đơn vị khác bằng tiền

N221, 222, 228 / C111, 112

Đầu tư vào đơn vị khác bằng TSCĐ (Giá đánh giá > Giá sổ sách)

N221, 222, 228 / C211, 213 / C711

Đầu tư vào đơn vị khác bằng TSCĐ (Giá đánh giá < Giá sổ sách)

N221, 222, 228 / N811 / C211, 213

Nguyên tắc giá gốc

Tài sản được ghi nhận theo giá mua + chi phí liên quan, không theo giá thị trường.

Nguyên tắc cơ sở dồn tích

Ghi nhận nghiệp vụ tại thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thực thu/thực chi tiền.

Nguyên tắc thận trọng

Ghi tăng vốn/thu nhập chỉ khi chắc chắn; Ghi giảm vốn/tăng chi phí ngay khi có bằng chứng.

Nguyên tắc phù hợp

Ghi nhận doanh thu phải phù hợp với chi phí tạo ra doanh thu đó.