Bilan + CR

Actif

Ce que possède l’entreprise

Passif

Ce qui finance l’entreprise

Actif

Emplois entreprise

Passif

Ressources entreprise

Actif

Passif

Résultat Net

Total Produits − Total Charges

Bilan

Photographie patrimoniale date donnée

Compte résultat

Film activité sur exercice

Résultat net positif

Augmentation capitaux propres

Résultat net négatif

Diminution capitaux propres

Immobilisations incorporelles

Actifs sans substance physique

Immobilisations corporelles

Actifs physiques exploitation

Immobilisations financières

Titres et prêts long terme

Actif circulant

Actifs transformés en cash < 1 an

Stocks

Biens destinés à être vendus ou consommés

Créances clients

Factures émises non encaissées

Disponibilités

Cash immédiatement disponible

Capitaux propres

Ressources appartenant actionnaires

Capital social

Apports actionnaires

Réserves

Bénéfices accumulés

Report à nouveau

Résultats antérieurs non affectés

Résultat exercice

Bénéfice ou perte période

Provisions

Charges probables futures

Dettes financières

Emprunts entreprise

Dettes exploitation

Dettes fournisseurs et sociales

Actif Net

Total Actif − Total Dettes

Situation Nette

Capitaux propres

Valeur Nette Comptable

Valeur brute − Amortissements − Dépréciations

Amortissement

Consommation planifiée actif

Dépréciation

Perte valeur imprévisible

Taux vétusté

Amortissements cumulés / Valeur brute

Taux vétusté élevé

Actifs vieillissants

FRNG

Ressources stables − Emplois stables

BFR

Actif circulant exploitation − Passif circulant exploitation

TN

FRNG − BFR

TN

Trésorerie active − Trésorerie passive

FRNG positif

Ressources LT couvrent emplois LT

BFR positif

Exploitation consomme cash

BFR négatif

Exploitation génère cash

TN négative

Tension liquidité

FRNG > BFR

Trésorerie positive

BFR > FRNG

Trésorerie négative

Ressources stables

Capitaux propres + dettes LT

Emplois stables

Immobilisations

Actif brut

Actif net + amortissements + dépréciations

Amortissements

Ressource stable bilan fonctionnel

Dépréciations

Ressource stable bilan fonctionnel

EENE

Créances clients + concours bancaires

Part CT dette LT

Ressource stable

Liquidité générale

Actif circulant / Dettes CT

Liquidité réduite

(Actif circulant − Stocks) / Dettes CT

Liquidité immédiate

Disponibilités / Dettes CT

Liquidité générale > 1,5

Situation confortable

Liquidité générale < 1

Risque cessation paiements

Liquidité réduite > 1

Bon acid test

Liquidité immédiate > 0,3

Trésorerie correcte

DSO

Créances clients × 365 / CA TTC

DIO

Stocks × 365 / Coût ventes

DPO

Dettes fournisseurs × 365 / Achats TTC

CCC

DSO + DIO − DPO

DSO élevé

Clients paient moins vite

DIO élevé

Rotation stocks lente

DPO élevé

Fournisseurs financent entreprise

CCC négatif

Avantage compétitif

Grande distribution

BFR structurellement négatif

Chiffre Affaires

Ventes entreprise

CA

Première ligne compte résultat

Résultat exploitation

Produits exploitation − Charges exploitation

Résultat financier

Produits financiers − Charges financières

RCAI

Résultat exploitation + Résultat financier

Résultat exceptionnel

Produits exceptionnels − Charges exceptionnelles

Résultat net

RCAI ± Résultat exceptionnel − IS

Produits financiers

Intérêts reçus et dividendes

Charges financières

Intérêts emprunts

Marge Commerciale

Ventes marchandises − Coût achat marchandises vendues

Production exercice

Production vendue ± Production stockée + Production immobilisée

Valeur Ajoutée

MC + PE − Consommations tiers

EBE

VA + Subventions exploitation − Impôts taxes − Charges personnel

Résultat exploitation

EBE − DAP ± autres produits charges exploitation

RCAI

Résultat exploitation + Résultat financier

RN

RCAI ± Résultat exceptionnel − Participation − IS

Coût achat marchandises vendues

Achats ± variation stocks

Baisse stocks

Hausse coût achat

Hausse stocks

Baisse coût achat

Valeur Ajoutée

Richesse créée entreprise

VA élevée

Forte intégration verticale

VA faible

Forte dépendance fournisseurs

EBE

Cash opérationnel brut

EBE

Avant dette

EBE

Avant fiscalité

EBE

Avant amortissements

EBE positif

Exploitation rentable

Marge commerciale

Rentabilité activité négoce

Production stockée positive

Hausse stocks produits finis

Production stockée élevée

Possible accumulation invendus

Résultat exploitation

Performance opérationnelle

Résultat financier négatif

Dette coûteuse

Résultat net

Profit final entreprise

Marge commerciale

MC / CA

Taux VA

VA / CA