Tecnicas de auditoria casos practicos
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45 Terms
El auditor examina físicamente una maquinaria para comprobar que existe y verificar su estado
Inspección
El auditor presencia cómo el personal realiza la toma de inventarios
Observación
El auditor recopila información sobre la estructura, funciones, normativa y procesos de una entidad para comprender cómo funciona
Relevamiento
El auditor revisa facturas, contratos y autorizaciones para comprobar que una operación fue legal, legítima y correctamente sustentada
Comprobación
El auditor sigue una compra desde su autorización inicial hasta su registro final en los estados financieros
Rastreo
El auditor selecciona 80 comprobantes de un total de 5,000 y los revisa detalladamente para sacar conclusiones sobre el universo
Revisión selectiva
El auditor pregunta verbalmente a un trabajador si los ingresos diarios son depositados oportunamente en el banco
Indagación
El auditor concierta una reunión con el jefe de logística y utiliza una guía previamente preparada para conocer detalladamente un proceso
Entrevista
El auditor aplica preguntas estandarizadas a una muestra representativa de beneficiarios y luego analiza estadísticamente las respuestas
Encuesta
El auditor entrega a los funcionarios una serie organizada de preguntas escritas sobre el funcionamiento del control interno
Cuestionario
Un funcionario explica por escrito y firma un acta sobre la desaparición de documentos importantes de un expediente
Declaración
El auditor solicita directamente a un banco que confirme por escrito el saldo de una cuenta de la entidad
Confirmación
El auditor descompone el saldo de una cuenta y estudia sus movimientos para comprender cómo está formado
Análisis
El auditor confronta el saldo del banco con el saldo del libro mayor e identifica y explica las partidas pendientes hasta hacerlos concordar
Conciliación
El auditor ordena, cuenta y agrupa las respuestas obtenidas en una encuesta y las presenta en tablas
Tabulación
El auditor vuelve a calcular los intereses de una deuda para comprobar que el resultado matemático sea correcto
Cálculo
El auditor contrasta la factura de compra con el ingreso de los bienes al almacén para identificar si existen diferencias
Comparación
El auditor examina una factura original para constatar su autenticidad
Inspección
El auditor observa cómo se preparan y distribuyen raciones a los beneficiarios de un programa social
Observación
El auditor elabora una narrativa y un flujograma para conocer integralmente cómo funciona un proceso
Relevamiento
El auditor verifica si una contratación pública fue autorizada y sustentada con documentos válidamente emitidos
Comprobación
El auditor revisa una operación desde el resultado final hacia las etapas que le dieron origen
Rastreo regresivo
El auditor sigue una operación desde su autorización inicial hasta su resultado final
Rastreo progresivo
El auditor selecciona una muestra mediante una fórmula estadística en la que cada unidad tiene una probabilidad conocida de ser elegida
Revisión selectiva con muestreo estadístico
El auditor selecciona una muestra utilizando principalmente su juicio profesional
Revisión selectiva con muestreo no estadístico
El auditor hace preguntas espontáneas y poco estructuradas para obtener información inicial sobre un hecho
Indagación
El auditor formula las mismas preguntas y en el mismo orden a varios entrevistados
Entrevista estructurada
El auditor modifica el orden y la forma de las preguntas según cómo avance la conversación
Entrevista no estructurada
El auditor pregunta a todos los integrantes de una población determinada y no solo a una muestra
Encuesta exhaustiva
El auditor aplica una encuesta solo a una parte de la población estudiada
Encuesta parcial
El auditor pregunta a los beneficiarios qué opinan sobre la calidad de un servicio recibido
Encuesta de opinión
El auditor pregunta a los beneficiarios si efectivamente recibieron un bien en una fecha determinada
Encuesta sobre hechos
El auditor utiliza preguntas escritas con alternativas previamente establecidas para que el funcionario seleccione una respuesta
Cuestionario con preguntas cerradas
El auditor utiliza preguntas escritas sin alternativas para que el funcionario responda libremente
Cuestionario con preguntas abiertas
Un empleado deja constancia mediante un informe firmado sobre hechos en los que participó directamente
Declaración
Un proveedor independiente responde por escrito directamente al auditor confirmando el saldo que aparece en los registros
Confirmación
El auditor envía a un cliente el saldo registrado y le pide que responda si está de acuerdo o no
Confirmación positiva directa
El auditor pide a un tercero que indique el saldo según sus propios registros sin informarle previamente cuál figura en la entidad
Confirmación positiva indirecta
El auditor solicita a un tercero que responda únicamente si no está de acuerdo con el saldo informado
Confirmación negativa
El auditor separa un proceso administrativo en cada una de sus etapas para identificar sus componentes y comprender su funcionamiento
Análisis
El auditor compara el presupuesto inicial, modificado y ejecutado para estudiar las causas de las variaciones
Análisis
El auditor confronta inventarios físicos con registros auxiliares y explica las diferencias hasta lograr concordancia
Conciliación
El auditor procesa cientos de respuestas y las agrupa por categorías para obtener resultados numéricos
Tabulación
El auditor utiliza una hoja de cálculo para verificar nuevamente los cálculos de planillas e impuestos
Cálculo
El auditor compara la guía de salida del almacén con el acta de entrega al beneficiario para detectar similitudes o diferencias
Comparación