Chapitre 1 : Les flux économiques et le traitement comptable

Fiches de vocabulaire synthétisant les définitions et principes fondamentaux de la comptabilité : analyse des flux économiques, journal, grand livre, balance, résultat et bilan patrimonial.

Flux économique

Mouvement de biens, de service ou de monnaie d’un agent économique vers un autre agent économique.

Flux réel de biens

Mouvement physique de biens matériels (comme la vente de marchandises) d'un agent économique à un autre, comportant un flux sortant et un flux entrant.

Flux monétaire

Mouvement de monnaie d’un agent économique vers un autre agent économique (par exemple, la remise d’un chèque bancaire).

Flux de service

Service qu’un agent économique rend à un autre agent économique (par exemple, Dakar Dem Dikk qui transporte le personnel d'ISM).

Ressource

Point de départ ou origine du flux. Elle représente l’ensemble des moyens permettant à l’entreprise de réaliser l’opération et constitue un flux sortant.

Emploi

Point d’arrivée ou destination du flux. L’emploi constitue un flux entrant.

Système classique

Système d'enregistrement comptable qui repose sur trois documents de base : le journal, le grand livre et la balance.

Journal

Document comptable où l’on enregistre chronologiquement les opérations réalisées par l’entreprise, comprenant une partie débit (emplois) et une partie crédit (ressources).

Libellé

Mention portée dans l'article du journal indiquant le nom et le numéro de la pièce justificative liée à l'opération.

Délai de conservation du journal

Durée minimale obligatoire de conservation du journal après la dernière opération, fixée à au moins $10\text{ ans}$.

Structure d'un article au journal

Disposition classique d'enregistrement où figure le compte débité à gauche (Nom débit), le compte crédité en retrait à droite (Nom crédit) et le libellé au centre sous les comptes.

Grand livre

Document comptable qui reprend tous les comptes du journal en vue de calculer leur solde respectif.

Solde de compte

Différence calculée entre le total du débit et le total du crédit d'un compte (débiteur si débit $>$ crédit, créditeur si crédit $>$ débit, ou nul si débit $=$ crédit).

Balance

Document comptable permettant de vérifier le respect du principe de la partie double et servant de support pour les travaux de fin d’exercice.

Principe de la partie double

Règle comptable selon laquelle, pour chaque opération enregistrée dans le journal, il y a une stricte égalité entre le débit et le crédit.

Résultat

Grandeur comptable déterminée par la formule : $\text{Résultat} = \text{produits} - \text{charges}$, permettant de constater un bénéfice ou une perte.

Produit

Élément concourant au résultat calculé à partir des soldes des comptes de la classe $7$.

Charge

Élément venant en déduction du résultat, calculé à partir des soldes des comptes de la classe $6$.

Bilan

Document comptable qui permet de mesurer et d’apprécier le patrimoine de l’entreprise, constitué de l'actif et du passif, avec l'obligation d'avoir $\text{total actif} = \text{total passif}$.

Actif du bilan

Partie du bilan qui représente l’ensemble des biens dont dispose l’entreprise (immobilisations, stocks, créances et trésorerie).

Immobilisations

Biens que l’entreprise utilise de façon durable, tels que les terrains, les bâtiments, les machines ou les voitures.

Stocks

Biens destinés à être vendus ou consommés par l'entreprise (matières premières, marchandises, produits fabriqués…).

Créances

Sommes d’argent que les clients doivent à l’entreprise.

Trésorerie

Disponibilités d’argent immédiatement accessibles en banque, en caisse, en espèces ou sous forme de monnaie électronique.

Passif du bilan

Partie du bilan qui représente l’ensemble des ressources permettant à l’entreprise d’acquérir ses biens, comprenant les ressources propres et les dettes.

Dettes (au bilan)

Ressources externes exigibles figurant au passif, comprenant notamment les emprunts, le crédit-bail, les dettes fournisseurs, le personnel et l’État.