Questions générales

INTRA CERTIF

Quelle est la bonne équation concernant le modèle de risque d’audit?

RA = RAS * RND

“2000$ sur un chiffres d’affaires de 5 milliards. Ce n’est rien!” Quelle est la composante du triangle de fraude touchée?

Rationalisation

Lequel des éléments suivants ne serait pas inclut dans un rapport à la direction à la fin d’un audit?

Les question clés d’audit effectué

Quel est la signification d’un émetteur assujetti au sens de la loi sur les valeurs mobilières?

Entreprise faisant un appel public à l’épargne

La majorité des détournements d’actifs dans une entreprise le sont par des dirigeants

Vrai

Dans ce type de mission, le niveau d’assurance est limité et l’auditeur se prononce sur la plausibilité des états financiers

Mission d’examen

Cet organisme réalise des inspections auprès des cabinets comptables qui effectuent des missions d'audit d'émetteurs assujettis (les auditeurs des auditeurs)

Conseil canadien sur la reddition de comptes (CCRC)

Après de multiples tentatives, aucun membre de la direction ne collabore avec vous, auditeur, pour vous permettre d'effectuer vos travaux. Quelle est la meilleure option ou la première action à envisager face à cette restriction à l'étendue ?

S’adressre au comité d’audit

Lequel des éléments suivants n’est pas effectué par l’auditeur avant d’accepter la mission d’audit?

Effectuer l’évaluation préalables des controles internes

La CA refuse de refléter la perte de valeur d’un goodill au résultat comme le reccomande l’auditeur. Quelle est l’action à prendre?

Émettre une opinion avec réserve

Lequel n’est pas un élément de risque inhérent?

Les conciliations bancaires du client cumulent 6 mois de retard

À quoi sert l’étape de l’évaluation des controles internes pour l’auditeur indépendant?

Pour planifier la mission d’audit

La séléction d’aministrateurs indépendants et compétents siégeant au CA vise à renforcer quelle composante de l’environnement de controle?

Gouvernance

Laquelle des situations causera une anomalie aux états financiers ne pouvant pas etre prévenue par les contrôles internes classiques en raison d'un contournement ?

Abus de pouvoir su président envers le controleur

Lequel des éléments suivants n’est pas un exemple de controle de détéction?

Verouillage de la période comptable dans le système

Englobe les responsabilités liées à la fonction d’audit interne

Suivi des controles

Lequel des éléments suivants n’est pas un objectif du controle interne?

La surveilllance de toutes les activités de l’entreprise

Les auditeurs internes peuvent agir à titre de conseiller dans le but d’améliorer les controles de l’entreprise

Vrai

Laquelle des tâches suivantes est la seule qui puisse être effectuée par une personne au soutien informatique sans compromettre la séparation des fonctions avec le développement ou la comptabilité ?

Créer les codes d'accès et attribuer le premier mot de passe

Lequel des éléments suivants justifie le mieux la séparation des fonctions incompatibles?

Prévention fraude

Le morcellement des taches constitue un autre moyen efficace pour prévenir la fraude

Faux

Lequel des éléments suivants n’est pas abordé par les normes d'audit généralement reconnues (NAGR / Normes canadiennes d'audit)?

Traitement comptable approprié des éléments des états financiers

Lequel des énoncés est faux: dans son rapport, l’auditeur indépendant doit

Préciser les lacunes des CI importantes relevées au cours de son audit

Quel est la signification d’un émetteur assujetti au sens de la loi sur les valeurs mobilières?

Entreprise faisant un appel public à l’épargne

En vertu de la loi sur les valeurs mobilières, une firme est non conforme si le président du CA n’est pas indépendant

Faux

Dans un avis au lecteur, le niveau d’assurance conféré est très faible

Faux

Laquelle des situations causera une anomalie aux états financiers ne pouvant pas etre prévenue par les contrôles internes classiques en raison d'un contournement ?

Le président ne respecte pas les limites autorisées par le CA

Sur quel élément suivant l’auditeur doit s’entendre avec le client avant de commencer l’audit?

L’accès aux documents

La Société MasterVisa sollicite les services de Jean Dujardin, CPA auditeur,  pour assumer temporairement les fonctions d’analyste principal à la consolidation des états financiers.  Parmi les situations suivantes, laquelle amènerait Jean à refuser ce mandat.

Jean est un membre de l’équipe d’audit de la Société MasterVisa

Lequel des travaux suivants n’est pas susceptible d’être réalisé par un auditeur indépendant?

Des procédures afin d’assurer le caractère adéquat du processus d’approvisionnement d’un point de vue de l’efficience, de l’efficacité et de l’économie.

Un expert-comptable découvre qu’un client ayant sollicité ses services pour une mission d’examen mentionne sur son site web que les états financiers ont été audités.  L’expert-comptable a formellement exigé que la mention soit corrigée, mais aucune mesure n’a été prise. Que doit faire l’expert-comptable?

Consulter un conseiller juridique

Lequel des énoncés suivants est faux:

Dans une mission d’audit, l’auditeur donne son opinion sur l’absence d’anomalie

Lequel des éléments suivants est spécifique aux normes de contrôle de qualité NCCQ 1 et NCA 220 ?

La rotation des associés responsables des missions d’audit d’une société auditée cotée.

À cause d’événements hors du contrôle de la direction, l’auditeur ne peut obtenir les éléments probants nécessaires pour conclure sur un poste aux états financiers. Quel type de restriction convient-il alors d’adopter?

Une opinion avec réserve

Lequel des éléments suivants constituent une ocasion au détournement des actifs?

Présence d’apparentés

Le contrôle interne se définit comme:

Le processus MEO par la gouvernance, la direction et le personnel de l’entreprise, destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation et l’optimisation des opérations, la fiabilité des infos financières, la conformité aux lois et réglementations en vigueur

Le COSO distingue 5 composantes du CI:

L’environnement de contrôle, l’évaluation des risques, les activités de contrôle, l’information et la communication, le pilotage.

Parmi les employés suivants, auquel attribuerait-on normalement la responsabilité opérationnelle liée à la conception d’un système comptable informatisé, y compris la documentation relative aux systèmes d’application?

Programmeur d’ordinateur

À quoi se rattache l’objectif du contrôle qui vise à réduire la probabilité que des opérations fictives soient comptabilisées?

Réalité

Une procédure de contrôle d’une entreprise se définit comme suit:

Une mesure prise par les membres du personnel de l’entreprise pour prévenir, détecter et corriger des erreurs et des irrégularités dans les opérations

Le risque inhérent et le risque de non-détection sont les deux composantes du risque d’anomalie significative

Faux

La signature de la lettre de mission par l’auditeur et la direction est obligatoire avant de commencer la mission d’audit.

Vrai

Le rôle principal de l’ICCA est d’assurer la vérification indépendante des sociétés cotées canadiennes.

Faux

La rotation des associés d’audit pour les missions concernant les sociétés cotées est de 7 ans mais elle n’est pas obligatoire si le risque d’audit est évalué à faible.

Faux

À la suite de l’application de ses procédures, l’auditeur conclut que les états financiers comportent des dérogations aux IFRS. Toutefois, il est d’avis que les répercussions de ces dérogations peuvent facilement être exposées au lecteur puisque ces dernières n’affectent que certains postes des états financiers. Quel type d’opinion convient-il alors d’adopter?

Une opinion avec réserve