Auditoría de Activos - FINAL ESTEEE

Flashcards de vocabulario basadas en las notas de auditoría de cuentas de activo, cubriendo NIF, NIA, riesgos y procedimientos.

Efectivo

Recursos monetarios disponibles inmediatamente para la entidad para cumplir sus obligaciones y realizar operaciones, incluyendo caja y bancos.

NIF C-1

Norma de Información Financiera aplicable al rubro de Efectivo.

Cuentas por cobrar

Derechos exigibles de la entidad para recibir efectivo u otros bienes derivados de ventas a crédito u operaciones similares.

NIF C-3

Norma de Información Financiera aplicable a las Cuentas por cobrar.

Pagos anticipados

Cantidades pagadas por adelantado por bienes o servicios que se recibirán en el futuro, como seguros o rentas.

NIF C-5

Norma de Información Financiera aplicable a los Pagos anticipados.

Inventarios

Bienes propiedad de la entidad destinados a la venta o a la producción de bienes que se venderán, como materia prima y productos terminados.

NIF C-4

Norma de Información Financiera aplicable a los Inventarios.

Propiedad, planta y equipo

Activos tangibles utilizados en la operación del negocio y que tienen una vida útil mayor a un año, como terrenos, edificios y maquinaria.

NIF C-6

Norma de Información Financiera aplicable a Propiedad, planta y equipo.

Cargos diferidos

Gastos que generarán beneficios económicos en varios periodos futuros, actualmente clasificados a menudo como activos intangibles.

NIF C-8

Norma de Información Financiera aplicable a los Activos intangibles.

Objetivo de auditoría: Efectivo

Verificar la existencia física y disponibilidad del efectivo, así como que esté correctamente registrado en la contabilidad.

Objetivo de auditoría: Cuentas por cobrar

Comprobar que los derechos de cobro sean reales, recuperables y estén correctamente valuados.

Objetivo de auditoría: Pagos anticipados

Verificar que representen beneficios futuros y estén correctamente amortizados.

Objetivo de auditoría: Inventarios

Comprobar la existencia física, propiedad y correcta valuación de las existencias.

Objetivo de auditoría: Propiedad, planta y equipo

Verificar que los activos existan, sean propiedad de la empresa y estén valuados conforme a las NIF.

Objetivo de auditoría: Cargos diferidos

Confirmar que representen gastos con beneficios futuros y estén correctamente amortizados.

Riesgo de Auditoría

Posibilidad de que un auditor emita una opinión incorrecta o no confiable sobre los estados financieros de una empresa.

Riesgo Inherente

Riesgo de que ocurran errores importantes en un rubro específico en función de sus características, sin considerar el efecto del control interno.

Riesgo de Control

Riesgo de que errores importantes no sean prevenidos o detectados oportunamente por el sistema de control interno contable en vigor.

Riesgo de Detección

Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor no detecten los posibles errores importantes.

Riesgo inherente: Efectivo

Alto riesgo de robo o fraude por ser dinero disponible.

Riesgo de control: Efectivo

Falta de segregación de funciones entre quien recibe, registra y deposita el efectivo.

Riesgo de detección: Efectivo

Que el auditor no realice arqueos de caja o no revise conciliaciones bancarias adecuadamente.

Riesgo inherente: Cuentas por cobrar

Posibilidad de registrar ventas ficticias o clientes incobrables.

Riesgo de control: Cuentas por cobrar

Falta de revisión de antigüedad de saldos o autorización de créditos.

Riesgo de detección: Cuentas por cobrar

Que el auditor no confirme saldos con clientes o no analice cuentas incobrables.

Riesgo inherente: Inventarios

Riesgo de pérdidas, robos, obsolescencia o sobrevaluación del inventario.

Riesgo de control: Inventarios

Deficiencias en controles de almacén o en registros de entradas y salidas.

Riesgo de detección: Inventarios

Que el auditor no observe el inventario físico o no realice pruebas selectivas.

Método de cuestionario

Herramienta de evaluación de control interno que consiste en incluir preguntas específicas sobre los procesos de un rubro.

Método gráfico (flujo)

Representación visual de los procesos, como 'Cobro → Registro contable → Depósito → Conciliación'.

Método descriptivo

Explicación detallada de cómo se realizan las operaciones, por ejemplo, cómo el cajero recibe el dinero y contabilidad lo registra.

Ambiente de control

Componente del control interno que se refiere a la cultura de la entidad, integridad, ética y competencia del personal.

Proceso de valoración del riesgo

Proceso mediante el cual la entidad identifica, analiza y gestiona los riesgos para el logro de sus objetivos.

Actividades de control

Políticas y procedimientos implementados para asegurar que las instrucciones de la dirección se cumplan.

Proceso de seguimiento de los controles

Proceso para monitorear la efectividad del sistema de control interno a lo largo del tiempo e identificar deficiencias.

Procedimientos analíticos (NIA 520)

Evaluaciones de información financiera mediante el análisis de las relaciones que razonablemente existan entre datos financieros y no financieros.

Análisis de razones financieras

Prueba analítica que compara indicadores como la razón de liquidez o rotación de cuentas por cobrar.

Investigación de variaciones

Procedimiento analítico que busca explicar aumentos o disminuciones inusuales respecto a periodos anteriores.

Pruebas sustantivas: Efectivo

Incluyen el arqueo de caja y la revisión de conciliaciones bancarias.

Pruebas sustantivas: Inventarios

Incluyen la observación física del inventario y la comparación con registros contables.

Confirmación positiva

Tipo de confirmación externa donde el tercero confirma si está o no de acuerdo con el saldo indicado.

Confirmación negativa

Tipo de confirmación donde el tercero solo responde si no está de acuerdo con el saldo.

Sin contestación

Falta de respuesta o respuesta parcial de la parte confirmante a una solicitud positiva.

Contestación en disconformidad

Respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la información solicitada y los registros del tercero.

Cédula de Auditoría

Documento que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro o área sujeto a examen.

Papeles de trabajo

Documentos en los que el auditor registra los datos, información obtenida y resultados de las pruebas realizadas; son propiedad del auditor.

Hoja de trabajo

Cédula que muestra los grupos o rubros que integran los estados financieros.

Cédula sumaria

Muestra las cuentas de mayor que forman un rubro de los estados financieros.

Cédula de detalle

Relaciona las partidas que componen una cuenta de mayor de la balanza de comprobación.

Cédula analítica o de comprobación

Contiene el trabajo efectuado para verificar el grado de corrección de una partida u operación específica.

Índices

Claves asignadas para permitir localizar el lugar exacto de una cédula dentro del expediente de auditoría.

Cruce de cédulas

Procedimiento de referencia entre papeles de trabajo utilizando índices, generalmente realizado en color rojo.

Marcas de auditoría

Símbolos utilizados para señalar en los papeles de trabajo el tipo de revisión y trabajo efectuados.

Secreto profesional

Obligación del auditor de no revelar hechos o datos de que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesión.

Papeles de uso continuo

Expediente especial con información útil para varios ejercicios, como el acta constitutiva o catálogos de cuentas.

Papeles de uso temporal

Expediente que contiene información útil solo para un ejercicio determinado, como conciliaciones bancarias.

Índice A

Letra utilizada en el sistema alfanumérico para designar las cuentas de Caja y Bancos.

Índice B

Letra utilizada en el sistema alfanumérico para designar las Cuentas por cobrar.

Índice C

Letra utilizada en el sistema alfanumérico para designar los Inventarios.

Índice U

Letra utilizada en el sistema alfanumérico para designar el Activo Fijo.

Índice W

Letra utilizada en el sistema alfanumérico para designar Cargos diferidos y Otros.

Índice AA

Letras utilizadas para designar Documentos por pagar.

Índice 10

Número utilizado para designar la cuenta de Ventas.

Índice 20

Número utilizado para designar el Costo de ventas.

Elementos de toda cédula

Nombre de la empresa, fecha de cierre, título, fecha de preparación, nombre de quien la preparó, fuente, descripción del trabajo y conclusión.

Marcas estándar

Marcas con significado constante utilizadas para acelerar el proceso de ejecución y supervisión.

Marca de verificación física

Símbolo que indica que se realizó una inspección física con resultados satisfactorios.

NIA 501

Norma Internacional de Auditoría relativa a la evidencia respecto a la existencia y condición del inventario.

Observación de inventarios

Procedimiento obligatorio si el inventario es material, para evaluar instrucciones y observar el conteo de la administración.

Corte de operaciones

Verificación de las últimas entradas y salidas de mercancía para asegurar que se registraron en el periodo correcto.

Inventario en poder de terceros

Situación donde el auditor debe solicitar confirmación externa o realizar inspección física si el monto es significativo.

Arqueo de caja

Prueba sustantiva de efectivo que consiste en el recuento físico del dinero y valores en poder del cajero.

NIA 505

Norma Internacional de Auditoría que facilita el diseño y aplicación de procedimientos de confirmación externa.

Fiabilidad de la evidencia

Principio que establece que la evidencia es más fiable cuando proviene de fuentes independientes externas y es documental.

Procedimientos supletorios

Acciones adicionales, como revisar eventos posteriores, que se aplican cuando no hay respuesta a una confirmación bancaria.

Inversiones temporales

Valores negociables convertibles en efectivo en el corto plazo con el objeto de obtener rendimiento.

Valuación de Efectivo

Se debe valuar a su valor nominal; metales preciosos y moneda extranjera al tipo de cambio de la fecha de los estados financieros.

Presentación de sobregiros

Si prevalece tras compensar saldos de la misma naturaleza, debe presentarse como pasivo a corto plazo.

Valuación de Cuentas por cobrar

Se deben computar al valor pactado, modificado para reflejar los descuentos, bonificaciones e irrecuperabilidad estimadas.

Cuentas por cobrar a cargo de otros deudores

Grupo de cuentas por cobrar distintas a los clientes, como préstamos a empleados o deudores diversos.

Cuentas por cobrar a subsidiarias

Deben presentarse en un renglón por separado dentro del rubro de cuentas por cobrar.

Importancia relativa en cuentas por cobrar

Saldos de una sola persona que sean importantes deben mostrarse por separado o revelarse en notas.

Estimación para cuentas incobrables

Deducción mostrada en el balance general de las cuentas por cobrar.

Objetivo de auditoría: Valuación (Pagos anticipados)

Comprobar su adecuada valuación tomando en cuenta su valor potencial de beneficio futuro (valor de uso).

Política de capitalización

Criterio definido por la administración para decidir qué erogaciones se registran como activos activos de larga duración.

Riesgo inherente: Pagos anticipados tecnológicos

Alto riesgo de pérdida de valor u obsolescencia antes de ser completamente amortizados.

Amortización de activos intangibles

Proceso de absorber el costo mediante un método racional y consistente durante la vida útil estimada.

Materia en tránsito

Inventarios comprados cuyos gastos de traslado y compra son acumulables a su costo registrado.

Producción en proceso

Artículos no terminados valuados en proporción a los diferentes grados de avance en los elementos de su costo.

Objetivo de auditoría: Existencia (Inventarios)

Comprobar que el inventario registrado físicamente existe en los almacenes.

Objetivo de auditoría: Propiedad (Inventarios)

Verificar que la empresa posea los derechos legales sobre la mercancía.

Fraude Mckesson & Robbins (1938)

Caso histórico que obligó a los auditores a asumir responsabilidad directa sobre la existencia física del inventario.

Depreciación

Procedimiento contable para distribuir sistemáticamente el costo de activos fijos tangibles durante su vida útil.

Activos ociosos

Bienes de propiedad, planta y equipo que no están en uso y deben presentarse en un renglón especial.

Inspección técnica de activos fijos

Verificar físicamente el mobiliario o maquinaria y compararlo con su respectiva factura de compra.

Riesgo de control: PPE

Falta de identificación física de los activos mediante etiquetas o marbetes.

Prueba sustantiva: Valuación (PPE)

Recalcular la depreciación conforme a la vida útil establecida en las políticas contables.