Bankowosc 5.11,12.11 kil

Elementy sprawozdania finansowego banku

Wprowadzenie, bilans, rachunek zysków i strat (RZiS), zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych (Cash Flow), opinia biegłego rewidenta oraz uchwała o podziale zysku/pokryciu straty.

Święta zasada bilansowa

Suma aktywów jest zawsze równa sumie pasywów (Aktywa = Pasywa), co wynika z zasady podwójnego zapisu w księgowości.

Zasada uszeregowania aktywów w bilansie banku

Aktywa są uporządkowane według kryterium malejącej płynności (od najbardziej płynnych, np. gotówka i środki w NBP, do majątku trwałego).

Zasada uszeregowania pasywów w bilansie banku

Pasywa są uporządkowane według kryterium malejącej wymagalności (od najszybciej zwrotnych zobowiązań do kapitałów własnych).

Główne pozycje aktywów banku komercyjnego

Środki w kasie i NBP, należności od innych banków, należności od sektora niefinansowego (kredyty klientów), zakupione papiery wartościowe oraz majątek trwały/WNiP.

Główne pozycje pasywów banku komercyjnego

Zobowiązania wobec Banku Centralnego, zobowiązania wobec innych banków (depozyty międzybankowe), depozyty klientów (sektor niefinansowy), wyemitowane własne papiery dłużne oraz kapitały własne i rezerwy.

Aktywa banku w NBP

Rachunek bieżący (rezerwa obowiązkowa, rozliczenia SORBNET II i ELIXIR) oraz depozyt na koniec dnia.

Zobowiązania banku wobec NBP

Kredyt lombardowy (pod zastaw papierów wartościowych), kredyt refinansowy (celowy/wspomagający) oraz kredyt techniczny.

Redyskonto weksli w NBP

Przyjęcie przez NBP do wykupu od banku komercyjnego handlowego weksla (z terminem od 2 tygodni do 3 miesięcy) wystawionego przez solidnego dłużnika.

Podstawowe stopy procentowe NBP

Referencyjna, lombardowa, depozytowa, redyskontowa weksli oraz dyskontowa weksli.

Stopa referencyjna NBP

Główna stopa procentowa określająca rentowność 7-dniowych bonów pieniężnych emitowanych przez NBP w operacjach otwartego rynku.

Kredyt lombardowy a depozyt na koniec dnia w NBP

Kredyt lombardowy to pożyczka NBP dla banku komercyjnego na koniec dnia pod zastaw (stopa lombardowa), a depozyt na koniec dnia pozwala bankom ulokować naddatek płynności (stopa depozytowa).

Stawka WIBOR (Warsaw Interbank Offered Rate)

Średnia stopa procentowa, po jakiej banki komercyjne są gotowe udzielić pożyczki innym bankom na rynku międzybankowym.

Stawka WIBID (Warsaw Interbank Offered Deposit Rate)

Średnia stopa procentowa, jaką banki komercyjne oferują za depozyty przyjmowane od innych banków na rynku międzybankowym.

Stawka POLONIA

Średnia ważona stopa procentowa dla jednodniowych transakcji depozytowych (overnight - O/N) niezabezpieczonych na polskim rynku międzybankowym.

WIRON (POLSTR)

Wskaźnik referencyjny stopy procentowej oparty na rzeczywistych transakcjach depozytowych typu overnight (O/N) zawieranych przez banki i instytucje finansowe.

Dealerzy Rynku Pieniężnego

Grupa wybranych przez NBP najbardziej aktywnych banków komercyjnych na rynku pieniężnym, składających kwotowania stawek referencyjnych.

Klasyfikacja instrumentów finansowych: Przeznaczone do obrotu

Aktywa lub zobowiązania nabyte w celu uzyskania korzyści z krótkoterminowych zmian cen (zazwyczaj do 3 miesięcy), wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Klasyfikacja instrumentów finansowych: Kredyty i pożyczki

Nabyte aktywa niebędące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, o określonych płatnościach (wyceniane według zamortyzowanego kosztu).

Klasyfikacja instrumentów finansowych: Utrzymywane do terminu zapadalności

Papiery dłużne o określonym terminie wykupu, które bank ma zamiar i możliwość trzymać w portfelu do dnia zapadalności.

Klasyfikacja instrumentów finansowych: Dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe niewymienione w pozostałych 3 kategoriach, wyceniane w wartości godziwej.

Kategorie ryzyka ekspozycji kredytowych

Kredyty normalne, pod obserwacją, poniżej standardu, wątpliwe oraz stracone.

Kredyty nieregularne (z utratą wartości)

Kredyty zakwalifikowane do kategorii: poniżej standardu, wątpliwe oraz stracone.

Wysokość rezerw/odpisów na ekspozycje kredytowe

Normalne (0-1,5%), pod obserwacją (1,5%), poniżej standardu (20%), wątpliwe (50%), stracone (100%).

Struktura kapitałów własnych banku

Kapitał podstawowy Tier 1 (wpłacony kapitał akcyjny/zakładowy, zapasowy, rezerwowy), kapitał dodatkowy Tier 1 oraz kapitał Tier 2.

Wynik z tytułu odsetek (wynik odsetkowy)

Różnica między przychodami z odsetek (od kredytów, papierów dłużnych) a kosztami odsetek (od depozytów i własnych emisji) – główne źródło dochodu banku.

Wynik z tytułu prowizji (wynik prowizyjny)

Różnica między przychodami a kosztami z tytułu opłat i prowizji za usługi bankowe (karty, przelewy, prowadzenie konta).

Wynik działalności bankowej

Suma wyniku odsetkowego, prowizyjnego, wyniku operacji finansowych oraz wyniku z pozycji wymiany walutowej.

Podatek bankowy w Polsce

Podatek od niektórych instytucji finansowych naliczany od wartości aktywów banku (z wyłączeniem m.in. obligacji skarbowych i kapitałów własnych), stymulujący wzrost udziału obligacji w portfelu banków.

Zobowiązania pozabilansowe banku

Udzielone (np. nieciągnięte linie kredytowe, gwarancje bankowe, poręczenia) oraz otrzymane gwarancje i poręczenia od innych podmiotów.