Tema 7, 8 i 9 (Economia)

Fluxos d’efectius

Registra les entrades i sortides reals de diners en efectiu durant un període, classificades pe activitats (explotació, inversió i finançament). Permet veure si l’empresa té prou diner líquid per afrontar els seus pagaments diaris.

Fluxes d’explotació

Són Les movements dels diners relacionats dirctament amb l’activitat principal I diària del negoci.

Fluxes d’inversió

Són les entrades i sortides de diners derivades de la compra o venda d’actius a llarg termini necessaris per a l’activitat productiva.

Fluxos de finançament

Són els moviments de caixa procedents de les relacions amb els creditors financers i els socis o propietaris de l’empesa.

Mètode directe (fluxos de caixa)

Presenta les entrades i sortides de diners de l’explotació de forma explícita, detallant les categories principals de cobraments i pagaments reals.

Mètode indirecte (fluxos de caixa)

Parteix del benefici net de l’empresa (obtingut al compte de resultats) i li aplica una sèrie d’ajustos per transformar aquest benefici comptable en una xifra de caixa real.

Rati

Relació matemàtica, generalment expressada en forma de fracció, percentatge o proporció, entre dues magnituds financeres o econòmiques. S’utilotzen per analitzar i avaluar la situació financera, la gestió, la rendibilitat onla solvència d’una empresa a partir de les dades dels seus estats comptables.

Liquiditat

Capacitat que té una empresa per aconseguir diners en efectiu de manera immediata i fer front als seus pagaments a curt termini.

Solvència

Capacitat que té una empresa per respondre de tots els seus deutes en general utilitzant tots els seus béns i recursos.

Ratio de liquiditat

Mesura la capacitat d’una empresa a fer front a les seves obligacions de pagament a curt termini utilitzant els seus actius més líquids.

Rati de tesoreria

Mesura la capacitat d’una empresa per fer front a les seves obligacions de pagament a curt termini utilitzaant els seus actiu més líquids, excepte les existències, perquè es considera que són els actius menys líquids.

Rati de disponibilitat

Mesura la capacitat d’una empresa per fer front a les seves obligacions de pagament a curt termini utilitzant només els diners en efectiu i al compte bancari (disponible).

Rati de solvència

Mesura la capacitat d’una empresa per fer front a tots els seus deutes utilitzant tots els seus béns i recursos.

Rati d’endeutament

Mesura quina proporció del finançament total d’una empresa prové de recursos aliens en comparació amb els seu patrimoni total o els seus recursos propis.

Autonomia financera

És la capacitat que té una empresa per funcionar i finançar-se amb els seus propis recursos, sense dependre excessivament dels diners prestats per tercers.

Existències

Disponible per a la venda o producció (mercaderies al magatzem, matèries primeres, productes en curs de fabricació o productes acabats).

Realitzable

Drets de cobrament a curt termini (clients i deutors).

Disponible

Efectiu immediat, és a dir, diners depositats en comptes corrents bancaris d’immediata disponibilitat i diners efectius en metall o paper guardats a les oficines o instalacions de l’empresa.