MODUL 3

Verifikation

Det fysiska eller digitala beviset (t.ex. en faktura eller ett kvitto) på att en affärshändelse har skett. Utan denna får du inte bokföra någonting!

Dubbel bokföring

Systemet där varje händelse bokförs på minst två konton. Summan i Debet (vänster) måste alltid vara exakt lika stor som summan i Kredit (höger).

Anläggningstillgångar

Tillgångar som företaget ska behålla och använda under lång tid (mer än ett år). Exempel: Maskiner, byggnader och patent. Utgör företagets Anläggningskapital.

Omsättningstillgångar

Tillgångar som hela tiden snurrar och byts ut. Exempel: Varulager, kundfordringar och pengar på banken.

Rörelsekapital

Kapitalet som krävs för den dagliga driften. Räknas ut som Omsättningstillgångar (exkl. kassa) minus Kortfristiga skulder (som leverantörsskulder).

Eget kapital (EK)

Företagets skuld till ägarna. Består av insatta pengar (aktiekapital) plus sparade vinster (eller minus förluster). Ökar alltid i Kredit, minskar i Debet.

Soliditet

Ett mått på företagets tålighet mot förluster på lång sikt. Visar hur stor andel av de totala tillgångarna som är betalda med Eget kapital (ej lånade pengar). Hög soliditet = Låg skuldsättningsgrad.

Apportemission

När företaget ger ut nya aktier och investeraren betalar med fysiska prylar/egendom (t.ex. en fastighet eller en maskin) istället för med cash. Både tillgångar och EK ökar.

Fondemission

En ren bokföringsmagi! Företaget flyttar sparade vinster till aktiekapitalet. Noll nya pengar kommer in i bolaget, man bara flyttar siffror internt under Eget kapital.

Kassaflödesanalys

En lagstadgad rapport som visar de FAKTISKA pengarna som flutit in och ut på bankkontot under året.

Avskrivning

En papperskostnad som visar att en maskin minskat i värde. OBS! Avskrivningar rör ALDRIG kassaflödet – inga pengar betalas ut när maskinen blir äldre!

Lageromsättningshastighet

Hur många gånger per år hela lagret säljs och byts ut. Högre hastighet = grejerna säljs snabbare = behovet av att binda rörelsekapital i lagret minskar.

Koncern

När ett Moderbolag har den direkta makten (mer än 50 % av rösterna) över andra företag, som då kallas Dotterbolag.

Årsredovisningens delar (för stora AB)

Måste enligt lag innehålla: Resultaträkning, Balansräkning, Förvaltningsberättelse, Kassaflödesanalys, Noter och Revisionsberättelse (samt hållbarhetsrapport).

Bokföringslagens 2 krav på registrering

Händelser ska bokföras Kronologiskt (i tids/datum-ordning som en dagbok) OCH Systematiskt (sorterat på rätt konton i kontoplanen, t.ex. försäljning för sig, bank för sig).

Ingående vs. Utgående moms

Ingående = Moms på det vi KÖPER in (vi får tillbaka detta, en fordran). Utgående = Moms på det vi SÄLJER (det ska ut ur bolaget, en skuld till Skatteverket).

DuPont-schemat

Ett träd som visar hur Vinstmarginal och Omsättningshastighet skapar Räntabilitet på Totalt kapital. (OBS: Skuldsättningsgrad finns INTE med i DuPont-schemat!).

Årets resultat

Går bolaget med förlust så Minskar Eget kapital. Det ökar INTE skulderna! (Går bolaget med vinst ökar Eget kapital). Bokförs i Kontoklass 8.

Tidspreferens

Grundregeln att 100 kr idag är mer värt än 100 kr om ett år (eftersom du kan investera pengarna nu och få ränta).

Kassalikviditet

Mått på kortsiktig betalningsförmåga: (Omsättningstillgångar - Varulager) / Kortfristiga skulder. Varulagret utesluts eftersom det inte kan omsättas till kontanter omedelbart.

Balanslikviditet

Mått på kortsiktig betalningsförmåga där hela varulagret inkluderas: Omsättningstillgångar / Kortfristiga skulder. Alltid högre än eller lika med kassalikviditeten.

Räntabilitet på totalt kapital (Rt)

Visar företagets avkastning på alla tillgångar oavsett finansiering: (Rörelseresultat + Finansiella intäkter) / Totalt kapital. Kan delas upp som Vinstmarginal x Kapitalomsättningshastighet.

Vinstmarginal

Visar hur mycket vinst varje såld krona ger före räntekostnader: (Rörelseresultat + Finansiella intäkter) / Omsättning. Ena benet i DuPont-modellen.

Kapitalets omsättningshastighet

Visar hur effektivt företagets tillgångar används för att skapa försäljning: Omsättning / Totalt kapital. Andra benet i DuPont-modellen.

Räntabilitet på eget kapital (Re)

Ägarnas avkastning på sitt satsade kapital: Resultat efter finansiella poster (eller efter skatt) / Eget kapital.

Hävstångsformeln

Re = Rt + (Rt - Rs) x (S / EK). Visar att skuldsättning ökar ägarnas avkastning (Re) så länge totalavkastningen (Rt) är högre än låneräntan (Rs).

Genomsnittlig skuldränta (Rs)

Företagets genomsnittliga lånekostnad i procent: Finansiella kostnader / Räntebärande skulder.

Skuldsättningsgrad (S/EK)

Mäter företagets finansiella risk: Skulder / Eget kapital. Hög skuldsättningsgrad innebär per definition en låg soliditet.

Leverantörskredit som finansiering

Kortfristig och normalt kostnadsfri (räntefri) finansiering fram till förfallodagen, eftersom leverantören lånar ut varans värde under kredittiden.

Kundfordringar och rörelsekapital

När kundfordringar ökar binds mer rörelsekapital i verksamheten eftersom företaget levererat varor men ännu inte erhållit betalning.

Nettoinvestering i anläggningstillgångar

Utgående anläggningstillgångar minus Ingående anläggningstillgångar plus årets avskrivningar. Avskrivningarna läggs till eftersom de minskat det bokförda värdet utan betalning.

Kassaflöde från löpande verksamhet (indirekt metod)

Startar med Rörelseresultat före avskrivningar (EBITDA), justeras för finansiella poster och betald skatt, samt korrigeras för förändringar i rörelsekapitalet.

BAS-kontoplanens kontoklasser

Klass 1 = Tillgångar, Klass 2 = Eget kapital & Skulder, Klass 3 = Intäkter, Klass 4-7 = Kostnader (7 = personal/avskrivningar), Klass 8 = Finans, skatt & årets resultat.

Balansräkning vs Resultaträkning

Balansräkningen visar finansiell ställning (tillgångar och skulder) vid en specifik tidpunkt (bokslutsdagen). Resultaträkningen visar intäkter och kostnader under en tidsperiod.

Nyemission

Utgivning av nya aktier mot betalning i pengar eller apportegendom. Till skillnad från fondemission tillför en nyemission nytt kapital till bolaget.

Utdelning till aktieägare

Minskar företagets Fria Egna Kapital samt företagets likvida medel. Påverkar varken skulder eller årets resultaträkning.