(Mitschrift3) Controlling

Was ist der Deckungsbeitrag

Der Deckungsbeitrag 1 ergibt sich aus dem Erlös minus den variablen Kosten. Der Deckungsbeitrag 2 ergibt sich aus dem Deckungsbeitrag minus den fixen Kosten. Er beschreibt den Gewinn/Verlust.

Personalcontrolling

• Gesetzliche Vorgaben

  • z.B. Mindespersonalschlüssel, Art der Qualifikation

  • Maximale Tagesarbeitszeit, Ruhezeiten, Urlaubsanspruch, Arbeitszeitaufteilung in Blöcken, …

• Einheiten

  • VZÄ (Vollzeitäquivalente) (Englisch: Full Time Equivalence, FTE)

  • Köpfe (Anzahl der Mitarbeiter*innen) (Englisch: Head Count)

Der Personalbedarf setzt sich aus gesetzlichen Vorgaben und internen Vorgaben zusammen.

In manchen Fällen gibt es eine Unterscheidung zwischen verechenbaren (z.B. Klient*innenkontakt) und nicht verechenbaren Anwesenheitszeiten (nicht verechenbare sind z.B. die Teamzeiten)

Personalkosten

• Einstufung nach Gehaltsschema

• eventuelle Überzahlungen

• Zusatzkosten

• Lohnnebenkosten

• Zuschläge für Überstunden

• Dienstgeber-Abgaben SV

• Mitarbeitervorsorgekasse

• 13./14. Gehalt

• Entgeltfortzahlung

• Zuschläge

• Zulagen

• kollektivertragliche Lohnausfälle (z.B.: Hochzeit, Umzug, …)

• …

Näherungsformel

Bruttogehalt 14 × 1,3 = Jahresgehalt

• am besten die 1,3 mal ausrechnen und einen genaueren Wert ermitteln.