Chapitre 7: Coûts de la taxation

Introduction

• Mr. MAHAMOUD. H, Msc, PhD

• ECO 1504 (AUTOMNE 2025)

• Université d'Ottawa

Plan du cours

1. Introduction

2. La perte sèche associée à une taxe

3. Les déterminants des pertes sèches

4. La perte sèche, les recettes fiscales et le taux de taxation

Objectifs du Chapitre

L’objectif de ce chapitre est de:

• Comprendre comment les taxes diminuent le bien-être des acheteurs et des vendeurs.

• Saisir ce qu'est la perte sèche causée par les taxes et d'où elle vient.

• Savoir pourquoi certaines taxes créent une perte sèche plus importante que d'autres.

• Analyser comment la perte sèche et l'argent que l'État reçoit des taxes varient selon le montant de la taxe.

Le rôle de l'impôt

• Les impôts sont très importants pour l'économie et sont un bon moyen pour le gouvernement d'agir sur l'économie.

• Dans le chapitre 6, on a vu que l'offre et la demande déterminent qui, des acheteurs ou des vendeurs, paie réellement la taxe.

• Chaque taxe fait monter le prix pour les acheteurs et baisser l'argent reçu par les vendeurs, ce qui diminue le bien-être des deux.

Rappel du Cours Précédent

• Prix A

• Surplus du Consommateur = zone en bleue

• Surplus du Producteur = zone en rouge

• Prix d'équilibre

• Représentation graphique du bien-être des acheteurs et des vendeurs.

La perte sèche associée à une taxe

• Une taxe crée une différence entre le prix payé et le prix reçu, ce qui diminue la quantité échangée.

• Graphiquement, les hypothèses suivantes peuvent être observées: - Prix payé par les acheteurs

  • Prix sans taxe

  • Prix perçu par les vendeurs

  • Montant de la taxe

Effets d’une taxe sur le bien-être

• La taxe impacte les acheteurs, les vendeurs et le gouvernement.

• Si $T$ représente le montant de la taxe et $Q$ la quantité vendue: - L'argent récolté par l'État (recette fiscale) = $T \times Q$

Graphique des Recettes Fiscales

• Représentation graphique des quantités vendues avant et après l'imposition de la taxe, ainsi que de l'argent récolté par l'État.

Résultats de la Taxation

• Le bien-être des acheteurs (surplus du consommateur) diminue de la zone $(B+C)$.

• Le bien-être des vendeurs (surplus du producteur) diminue de la zone $(D+E)$.

• L'argent récolté par l'État (recettes fiscales) augmente de la zone $(B+D)$.

• La perte sèche est la zone $(C+E)$. Cela signifie que la diminution totale du bien-être (surplus total) est plus grande que l'argent que le gouvernement reçoit de la taxe.

La perte sèche et les gains d’échange

• Une taxe diminue la quantité vendue, ce qui limite les avantages que les acheteurs et les vendeurs auraient pu tirer de ces échanges.

• On peut voir cet effet en pensant à un échange entre deux personnes (comme dans l'exemple du manuel).

Les déterminants des pertes sèches

Élasticité de l’offre et de la demande

• La taille de la perte sèche dépend de la sensibilité des acheteurs et des vendeurs aux changements de prix (élasticités):

  • Pour les acheteurs, une taxe fait monter le prix, ce qui diminue ce qu'ils achètent.

  • Pour les vendeurs, la taxe fait baisser le prix qu'ils reçoivent, ce qui diminue ce qu'ils produisent.

• Si la demande (les acheteurs) et l'offre (les vendeurs) sont très sensibles aux changements de prix (très élastiques), la perte sèche causée par la taxe sera plus grande.

Scénarios d’élasticité

• Offre peu sensible aux prix vs très sensible aux prix - La perte sèche est petite quand l'offre est peu sensible aux prix.

  • La perte sèche est grande quand l'offre est très sensible aux prix.

• Demande peu sensible aux prix vs très sensible aux prix - La perte sèche est petite quand la demande est peu sensible aux prix.

  • La perte sèche est grande quand la demande est très sensible aux prix.

La perte sèche, les recettes fiscales et le taux de taxation

Comment la perte sèche et les recettes fiscales changent avec le montant de la taxe

• La taille de la perte sèche et l'argent récolté par l'État changent selon le montant de la taxe (petite, moyenne, grande).

• On peut voir ces effets grâce à des graphiques pour chaque situation. - Petite taxe: petite perte sèche.

  • Taxe moyenne: perte sèche moyenne.

  • Grande taxe: grande perte sèche, et le marché diminue beaucoup en même temps.

Relation avec la courbe de Laffer

• Il y a un lien entre la perte sèche et l'argent récolté par l'État, ce qui montre que "trop d'impôt tue l'impôt".

Exercice de révision théorique

Exercice 1:

• Les pertes de bien-être (pour les acheteurs et les vendeurs) sont généralement: - A. Plus grandes que l'argent récolté par la taxe.

  • B. Pas importantes parce que l'argent de la taxe sert à payer les services publics.

  • C. Égales à la perte totale de bien-être (surplus total).

  • D. Absentes car la quantité d'équilibre ne change pas.

Exercice 2:

• La courbe de Laffer dit que: - A. Une augmentation du taux de taxe augmente généralement l'argent récolté par la taxe.

  • B. Les producteurs qui sont très sensibles aux prix paieront la plus grande partie de la taxe.

  • C. Une diminution des taxes peut faire augmenter l'argent récolté par l'État, dans certains cas.

  • D. Les pertes de bien-être causées par les taxes sont généralement petites.

Exercice 3:

• Quand les taxes augmentent: - A. La perte sèche augmente plus vite que la taxe.

  • B. La quantité d'équilibre se rapproche du niveau idéal de bien-être pour la société.

  • C. La quantité d'équilibre se rapproche de la production la plus efficace.

  • D. L'argent total récolté par les taxes augmente.

Graphique d'analyse

• Analyse graphique liée au bien-être des acheteurs et des vendeurs, ainsi qu'aux pertes de bien-être dues aux taxes.

• Interprétation des zones $A$, $B$, $C$, et $D$ à l'intérieur des graphiques.

Conclusion

• Résumé des coûts des taxes et de ce que les taxes impliquent pour le bien-être des acheteurs (surplus des consommateurs), des vendeurs (surplus des producteurs) et l'argent que l'État reçoit.