Comptabilisation des Titres

Comptabilisation des Titres

Comptes Utilisés

  • 515 : Banque

  • 442 : Impôt sur le Revenu Global IRG

  • 467: Autres Débiteurs ou Créditeurs

  • 506: Valeurs Mobilières de Placement.

  • 767: Revenus provenant de la vente d'actifs.Produit de Cession

  • 764 : Intérêts accumulés sur les titres Intérêt Couru

  • 465 Montants dus suite à la vente de valeurs mobilières Créances sur Cession de VMP

  • 667 : Dépenses liées à la vente d'actifs.Charges de Cession

  • 464 : Montants dus pour l'achat de valeurs mobilièresDettes sur Acquisition VMP

  • 6271 : Frais de courtage SGBV.

  • 44571 : Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA

  • 627: Frais Bancaires Banque d’algerie

  • 273: Titre Immobilisé Activité Portefeuille (TIAP).

  • 5086: Intérêts Courus Titre Immobilisé.

  • 762: Revenus Titre Immobilisé.

  • 518: Intérêt Couru Valeur du Trésor.

  • 6868: Dotation Provision Dépréciation OAT.

  • 2972: Provision pour Dépréciation des VMP.

  • 7868: Reprise sur Provision Produit.

Achat de Titres BTC sur le Marché Primaire

  • Jour d'achat: Débit 515 (Banque), Crédit 464 (Dettes sur Acquisition VMP).

  • Date de valeur: Débit 464, Crédit 515.

Achat de Titres BTC sur le Marché Secondaire

  • Débit 506 (VMP Achat), Débit 442 (IRG), Crédit 515 (Banque).

Achat de Titres BTA sur le Marché Primaire (Réouverture)

  • Jour d'achat: Débit 506 (VMP), Débit 764 (Intérêt Couru), Crédit 464 (Dettes sur Acquisition VMP).

  • Date de valeur: Débit 464, Crédit 515.

Achat de Titres BTA sur le Marché Secondaire

  • Débit 506 (VMP Achat), Débit 764 (Intérêt Couru), Crédit 442 (IRG), Crédit 515 (Banque).

Paiement de Coupon Client

  1. Débit du compte 515 (Banque) et Crédit du compte 465 (Créances).

  2. Débit 442 (Retenue IRG), Crédit 515 (Banque).

  3. Débit 465 (Créances), Crédit 442 (IRG), Crédit 515 (Banque).

Vente de BTC avec Plus-Value

  • Débit 515 (Banque Vente SVT XXX), Crédit 767 (Produit Net de Cession à la Vente), Crédit 442 (IRG à la Vente).

  • Débit 767 (Produit de Cession Brut des Actifs Cédés à l'Achat), Crédit 506 (VMP Vente Titre).

Vente de BTC avec Moins-Value

  • Débit 515 (Banque Vente SVT XXX), Crédit 667 (Charge Nette de Cession à la Vente), Crédit 442 (IRG à la Vente).

  • Débit 667 (Charge de Cession Brute des Actifs Cédés à l'Achat), Crédit 506 (VMP Vente Titre).

Vente de BTA avec Plus-Value

  • Débit 515 (Banque Algérie), Crédit 767 (Produit Net de Cessions à la Vente), Crédit 764 (Intérêt Couru), Débit 442 (IRG).

  • Débit 767 (Produit de Cession Brut des Actifs Cédés à l'Achat), Crédit 506 (VMP Vente Titre).

Vente de BTA avec Moins-Value

  • Débit 515 (Banque Algérie), Crédit 667 (Charge Nette de Cessions à la Vente), Crédit 764 (Intérêt Couru), Débit 442 (IRG).

  • Débit 667 (Charge de Cession Brute des Actifs Cédés à l'Achat), Crédit 506 (VMP Vente Titre).

Virement Interne

  • Débit Compte 18, Crédit 515 (Banque).

Frais SGBV

  • Débit 6271 (Frais SGBV), Débit 44571 (TVA), Crédit 515 (Banque).

Frais Banque d'Algérie

  • Débit 627 (Frais Bancaires), Crédit 515 (Banque).

Paiement Coupon CIAR

  • Débit 515 (Banque), Crédit 764 (Intérêt Couru Coupon).

Remboursement BTA CIAR

  • Débit 515 (Banque Algérie), Crédit 767 (Produit Net de Cessions à la Vente), Crédit 764 (Coupon).

  • Débit 767 (Produit de Cession Brut des Actifs Cédés à l'Achat), Crédit 506 (VMP Vente Titre).

Remboursement BTC

  • Débit 515 (Banque Algérie), Crédit 767 (Produit Net de Cessions des Actifs Cédés à la Vente).

  • Débit 767 (Produit de Cession Brut des Actifs Cédés à l'Achat), Crédit 506 (VMP Vente Titre).

Renouvellement Client

  1. Débit 515 (Banque), Crédit 465 (Créances Clients VMP).

  2. Débit 465 (Créances), Débit 658 (Charges Diverses), Crédit 506 (VMP), Crédit 767 (Produit Cession Actif Cédés à la Vente), Crédit 442 (IRG), Crédit 467 (Autres Débiteurs ou Crediteurs).

  3. Débit 467 (Autres Crediteurs ou Debiteurs), Crédit 515 (Banque d'Algérie).

Titre Immobilisé Activité Portefeuille (TIAP)

  • Compte 273.

  • Compte 5086 (Intérêt Courus Titre Immobilisé).

  • Compte 762 (Revenu Titre Immobilisé).

Achat OAT

  • Débit 273, Débit 5086, Crédit 515.

Paiement Coupon CIAR OAT

  • Débit 515, Débit 273, Crédit 518, Crédit 762.

Remboursement OAT

  • Débit 515, Débit 273, Crédit 518, Crédit 762 (Procédure Coupon), Crédit 273 (Valeur Nominale).

Comptabilisation de la Provision (OAT)

  • Débit 6868 (Dotation Provision Dépréciation OAT).

  • Crédit 2972 (Provision pour Dépréciation des VMP).

Reprise de Provision (OAT)

  • Débit 2972 (Reprise Provision OAT).

  • Crédit 7868 (Reprise sur Provision Produit).

  • Compte 762 (Revenue sur Titre Immo).