CALCULS

1. Coût de revient et marge

• Coût de revient = coût d'achat des matières premières + coût de production + coût hors production

• Prix de vente HT = coût de revient +
  naroe

• Marge brute = prix de vente HT - coût de revient

• Taux de marge = (Marge brute / Prix de vente HT) × 100

• Taux de marque = (Marge brute / Prix d'achat) × 100

  2. Bilan fonctionnel

  • FRNG (Fonds de Roulement Net Global)

  = Capitaux permanents - Actifs immobilisés

  → Si FRNG > 0 = entreprise bien financée

  → Si FRNG < 0 = entreprise en difficulté

  • BFR (Besoin en Fonds de Roulement) =

  Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs

  → Si BFR > 0 = besoin de financement

  → Si BFR < 0 = excédent de trésorerie

  • Trésorerie nette = FRNG - BFR

  → Si > 0 = situation financière saine

  → Si < 0 = trésorerie négative

  4 Financement

  • Capitaux propres = Apports des associés + bénéfices réinvestis

  • Emprunt bancaire = Dette financière contractée auprès d'une banque

  • Subventions = Aides financières externes