Contabilidad U2 - 13 oct


  • Caja: Es el dinero en efectivo propiedad de la entidad. Representado por la moneda de curso legal.

  • Fondo fijo de caja chica: Representa una separación de efectivo destinado a un fin específico, que consiste en efectuar pagos menores en efectivo.

  • Bancos: Efectivo propiedad de la entidad, depositando en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero.
    Depósito, transferencia, retiro o cheque

  • Instrumento financiero: Inversiones temporales a corto plazo, en CETES (Certificados de la Tesorería), depósitos a plazo, acciones, obligaciones, etc.


CUENTAS POR COBRAR

  • Clientes: Derechos exigibles derivados de las ventas de mercancías o la prestación de servicio única y exclusivamente a crédito, que representan la actividad principal de la entidad, sean documentados o no.
    Solo la usamos cuando vendemos a CRÉDITO (pagaré).

  • Estimación de pérdidas crediticias esperadas (Estimación de PCE): Registra el importe de las posibles cuentas incobrables por parte de los clientes.
    PCE es la diferencia entre el valor bruto en libros del saldo de clientes y el monto recuperable que la entidad espera recibir.
    Tomar en cuenta el riesgo por otorgar crédito, cuentas que no recuperaremos.
    Naturaleza ACREEDORA.


OTRAS CUENTAS POR COBRAR

  • Documentos por cobrar: Derechos exigibles por transacciones distintas de la venta de mercancías y exclusivamente a crédito documentado (letras de cambio, pagaré).

  • Deudores diversos: Derechos exigibles derivados de la venta de conceptos distintos de mercancías o prestaciones de servicios y exclusivamente a crédito abierto, sin exigir garantía documental.
    No trabaja para mí. ni firmó nada.

  • Funcionarios y empleados: Cuenta por cobrar a un empleado por concepto distinto de la venta de mercancías.

  • IVA a favor: Diferencia que resulta cuando el IVA acreditable es mayor al causado.
    Es el IVA que el SAT nos tiene que devolver o que podemos usar para pagar el IVA a cargo de otro periodo.

  • IVA acreditable: IVA pagado a los proveedores o acreedores por compras de mercancías, bienes o servicios al contado o en efectivo.

  • IVA pendiente de acreditar: IVA que no ha sido pagado a los proveedores o acreedores por compras de mercancías, bienes o servicios a crédito.


INVENTARIOS

  • Inventarios: Total de existencia de mercancías para la venta, propiedad de la entidad.


PAGOS ANTICIPADOS

  • Papelería y útiles: Pagos anticipados por materiales y útiles de oficio adquiridos en el volumen para ser consumidos durante el periodo contable (papel, recibos, sobres, plumas).
    Gastos de administración/ventas.

  • Propaganda y publicidad: Pagos anticipados efectuados por la empresa a los medios de comunicación, para informar al público sobre las mercancías o servicios que ofrece.

  • Primas de seguros y fianzas: Pagos anticipados realizados a las compañías aseguradoras, por los cuales se adquiere el derecho de asegurar los bienes de la entidad contra robo, incendio, accidentes, etc. (carros)

  • Rentas pagadas por anticipado: Pagos anticipados de rentas mensuales, trimestrales, semestrales, anuales, etc.


ACTIVO NO CIRCULANTE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

  • Terrenos: Terrenos adquiridos o recibidos que son proiedad de la empresa, valuados a precio de costo.

  • Edificios: Edificios adquiridos, construidos o recibidos, propiedad de la entidad, valuaos a precio de costo.

  • Maquinaria y equipo

  • Mobiliario y equipo de oficina

  • Equipo de cómputo

  • Equipo de transporte

  • Equipo de entrega y reparto


Depreciación acumulada: Registra la suma de las depreciaciones anuales desde la fecha de adquisición. Representa el valor del desgaste acumulado de un activo tangible por su uso o paso del tiempo.
Se calcula determinando el costo inicial del activo, la tasa de depreciación y el número de años en que se ha estado usando el activo.

Naturaleza ACREEDORA.


INTANGIBLES

  • Derechos de autor: Derechos registrados que tienen todos los autores y demás artistas sobre sus creaciones y expresiones.

  • Patentes: Derecho otorgado por un gobierno para hacer uso exclusivo de un proceso de manufactura o para vender o explotar un inventario.

  • Marcas registradas:

  • Franquicias

  • Gastos de instalación

  • Gastos de constitución


Amortización acumulada: Registra la suma de las amortizaciones anuales desde la fecha de adquisición. Representa el valor-
Naturaleza ACREEDORA


OTROS

  • Fondos de largo plazo

  • Cuentas por cobrar a largo plazo

  • Pagos anticipados a largo plazo

  • Inmuebles no utilizados

  • Otros


PASIVOS

Obligacion presente-


a) Deben representar deudas y obligaciones presentes.


OTRAS CUENTAS POR PAGAR

  • Sueldos por pagar: Se registran las deudas contraídas por la empresa con sus trabajadores por conceptos de la relación laboral.


CUENTAS POR PAGAR

  • Proveedores (PCP)(A): La cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la obligación derivada de la compra de mercancías única y exclusivamente a crédito, ya sea documentada (títulos de crédito) o no.


OTRAS CUENTAS POR PAGAR

  • Acreedores diversos: Entidades a las que se les compra conceptos distintos de las mercancías, prestan servicios, conceden préstamos. Exclusivamente a crédito abierto, sin otorgarles garantía documental en títulos de crédito (letras de cambio, pagaré).
    Representa la obligación-

  • Documentos por pagar: Títulos de crédito como letras de cambio y pagaré-

  • Acreedores bancarios: Obligaciones derivadas de la obtención de crédito de las instituciones financieras-

  • IVA por pagar: Registra la diferencia uque resultacuando el-

  • IVA causado: IVA repercutido o trasladado y que ha sido cobrado a los clientes en la venta de mercancías o en la prestacion-

  • IVA pendiente de causar: Importe del impuesto-

  • Impuestos y derechos por pagar

  • Impuestos y derechos retenidos por pagar: Obligación que tiene la empresa de actuar como retenedora de conceptos (impuestos sobre productos del trabajo, IMSS cuota obrera, IVA, 10% retenciones a profesionales independientes).

  • ISR por pagar

  • PTU por pagar

  • Rentas cobradas por anticipado

  • Intereses cobrados por anticipado


PASIVO LARGO PLAZO

OBLIGACIONES BANCARIAS LP

  • Acreedores hipotecarios LP

  • Acreedores bancarios LP: Obligaciones a largo plazo, derivadas de los préstamos que la empresa obtiene de instituciones financieras.


O



CAPITAL CONTABLE

CONTRIBUIDO

  • Capital social:

  • Aportaciones para futuros aumentos de capital:

  • Primas en venta de acciones:


GANADO

  • Utilidad neta

  • Pérdida neta

  • Utilidad neta acumulada

  • Pérdida neta acumulada

  • Reserva legal




  • Ventas: Valor de la operación de ventas de mercancías de la entidad, que constituyen su actividad o giro principal.
    Se registran a precio de venta.

  • Devoluciones sobre la venta: Valor de mercancía que los clientes devuelven a la empresa.

  • Rebajas sobre ventas: Bonificaciones que sobre el precio de venta se conceden a los clientes.

  • Descuentos sobre venta: Descuentos por pronto pago (pago anticipado, antes del vencimiento) se conceden a los clientes.

  • Ventas netas: Valor de las ventas disminuidas por devoluciones, rebajas y descuentos.


  • Compras: Valor de las mercancías que adquirimos para venta.

  • Gastos de compra (RD)(D): Registra las erogaciones efectuadas para hacer llegar las mercancías adquiridas desde las bodegas del proveedor hasta las bodegas de la empresa, que incluyen fletes y acarreos, maniobras de carga y descarga, permisos, impuestos, derechos, etcétera.

  • Compras totales: Valor total de las compras más todo aquello que paguemos para que nuestra mercancía llegue a nuestro domicilio.

  • Devoluciones sobre compra: Valor de mercancías que la empresa devuelve físicamente a sus proveedores.

  • Rebajas core compra: Monto de bonificaciones que sobre el precio de costo conceden los proveedores a la empresa.

  • Descuentos sobre compra: Monto de descuento que por pronto pago conceden los proveedores.

  • Compras netas:


  • Inventario inicial: Valor de mercancías al inicio del periodo.

  • Inventario final: Valor de mercancías al final del periodo.

  • MDPLV: Valor de mercancías que acumulaste durante el ejercicio (año) disponibles para vender.
    Suma de inventario más compras netas.


  • Utilidad bruta: Ingresos netos menos el costo de venta, utilidad por la venta de nuestro producto.


  • Gastos de venta: Erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de incrementar el volumen de sus ventas, o derivados del departamento de ventas.

  • Gastos de administración: Erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida.
    Gastos relacionados con las personas y oficinas encargadas de la dirección o administración del negocio.


  • Resultado integral de financiamiento: Aumentos y disminuciones relativos a las erogaciones con el RIF (intereses, fluctuaciones cambiarias, valor de activos y pasivos).

  • Otros ingresos: Ingresos distintos del giro de la empresa (citar la utilidad en venta de activo, la venta de cajas).

  • Otros gastos: Gastos distintos del giro de la empresa (citar la pérdida en venta de activo).